Impôt à la source frontalier Genève 2026 : barèmes A/B/C/H, DRIS, TOU
Mis à jour le 16.10.2026 · Chiffres 2026 vérifiés · Rédigé par Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs de Smart Léman · Registre FINMA F01533002
À Genève, l’employeur retient l’impôt du frontalier chaque mois sur le salaire brut, selon un barème lié à la situation de famille. Un barème mal appliqué se voit sur le décompte de salaire : sur 78 000 CHF de salaire, un parent seul laissé en A0 au lieu de H1 verse 8 424 CHF dans l’année au lieu de 710 CHF (barèmes 2026). La demande de rectification (DRIS) déposée au plus tard le 31.03.2027 récupère l’écart ; la taxation ordinaire ultérieure (TOU) du quasi-résident ouvre en plus les déductions 3a, rachats LPP et frais effectifs.
Qui vous parle : Smart Léman est un cabinet de conseil indépendant en assurance et prévoyance établi au Grand-Saconnex (Genève), enregistré au registre de la FINMA sous le n° F01533002 et noté 4,9/5 sur plus de 115 avis Google. Pour les frontaliers, il vérifie le barème appliqué par l’employeur, prépare la DRIS ou la TOU au plus tard le 31 mars et coordonne la déclaration française.
L’essentiel en 30 secondes
- Genève impose les frontaliers à la source parce que le canton n’a pas signé l’accord frontalier franco-suisse de 1983 : retenue mensuelle par l’employeur, ICC et IFD compris.
- Barème B = marié, conjoint sans activité ; barème C = marié, conjoint avec revenu, en Suisse ou en France, revenu théorique du conjoint plafonné à 70 500 CHF en 2026 ; H = parent seul avec enfant.
- La DRIS corrige salaire retenu, barème, revenus réels du conjoint et enfants. Depuis le 01.01.2021, elle ne déduit plus le 3a, les rachats LPP ni les frais effectifs.
- La TOU est réservée au quasi-résident (au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du ménage imposables en Suisse), ouvre toutes les déductions (3a jusqu’à 7 258 CHF en 2026) et se renouvelle chaque année.
- Délai unique : 31.03.2027 pour les revenus 2026, formulaire DRIS/TOU sur e-démarches. Sans formulaire, l’impôt retenu devient définitif.
- En France, le salaire genevois se déclare (2047-SUISSE, lignes 1AF et 8TK) avec un crédit d’impôt égal à l’impôt français. Télétravail toléré jusqu’à 40 %.
1. Pourquoi Genève impose les frontaliers à la source
Un résident français salarié dans le canton de Genève est imposé à la source : l’employeur retient l’impôt sur chaque salaire et le reverse à l’Administration fiscale cantonale (AFC). La retenue couvre l’impôt cantonal et communal (ICC) et l’impôt fédéral direct (IFD). Ni déclaration genevoise ni acomptes, sauf TOU.
La raison est historique. L’accord frontalier franco-suisse du 11.04.1983 impose les frontaliers dans leur État de résidence ; huit cantons l’ont signé (Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Soleure), Genève non. Le frontalier genevois paie donc son impôt à Genève, puis déclare son salaire en France avec un crédit d’impôt (section 8).
Le montant retenu dépend du salaire brut et du barème, fixé d’après la déclaration pour le prélèvement remplie à l’embauche et rarement mise à jour : mariage, naissance, séparation ou revenu du conjoint non signalés sont la première source d’erreur. Le code appliqué (A0, B2, C1, H1…) figure sur le décompte de salaire mensuel et sur l’attestation-quittance annuelle. Les autres démarches d’arrivée sont dans notre checklist du nouveau frontalier en Suisse.
2. Les barèmes 2026 : A, B, C et H
Les barèmes 2026 sont publiés par l’AFC et applicables dès le 01.01.2026. La lettre décrit la situation de famille, le chiffre le nombre d’enfants à charge ; le taux, progressif, s’applique au salaire brut.
| Barème | Situation (barèmes 2026, ge.ch) |
|---|---|
| A0 | Personne seule (célibataire, séparée, divorcée, veuve) sans enfant à charge |
| B0 à B5 | Marié ou en partenariat enregistré, conjoint sans revenu d’activité |
| C0 à C5 | Marié ou en partenariat enregistré, conjoint qui perçoit lui aussi un revenu d’activité, en Suisse ou à l’étranger (revenu théorique plafonné à 70 500 CHF, section 3) |
| H1 à H5 | Famille monoparentale : personne seule vivant avec des enfants dont elle assure l’entretien |
Taux officiels 2026 pour un salaire brut annuel de 90 000 CHF :
| Barème | Taux 2026 | Impôt à la source annuel |
|---|---|---|
| A0 | 12,33 % | 11 097 CHF |
| B0 | 4,68 % | 4 212 CHF |
| B1 | 1,33 % | 1 197 CHF |
| C0 | 11,57 % | 10 413 CHF |
| C1 | 9,07 % | 8 163 CHF |
| C2 | 6,57 % | 5 913 CHF |
| H1 | 2,62 % | 2 358 CHF |
Le même salaire produit entre 1 197 et 11 097 CHF d’impôt selon la lettre et le chiffre : c’est le premier poste à vérifier. Les taux 2026 de 4 000 à 15 000 CHF par mois figurent dans le tableau complet du barème impôt à la source Genève 2026 de notre service Impôt Quasi-Résident. Le permis B domicilié à Genève relève des mêmes barèmes avec d’autres règles de TOU, détaillées dans impôts à Genève avec un permis B.
3. Conjoint qui travaille en France : le barème C et ses 70 500 CHF
Le barème C s’applique dès que votre conjoint perçoit lui aussi un revenu d’une activité salariée ou indépendante, en Suisse ou à l’étranger. Un conjoint qui travaille en France entraîne donc le barème C, pas le barème B. Le canton attribue au conjoint un revenu théorique égal au vôtre, au maximum 70 500 CHF (montant en vigueur depuis le 01.01.2026).
Le couple dont le conjoint gagne moins que ce revenu théorique paie trop : un frontalier à 90 000 CHF dont la conjointe gagne l’équivalent de 30 000 CHF en France est prélevé en C0 comme si elle gagnait 70 500 CHF. Deux corrections :
- En cours d’année, le barème C de perception ajusté : si les revenus réels du conjoint sont substantiellement plus bas, le taux appliqué par l’employeur se rapproche de la situation réelle.
- L’année suivante, la DRIS : vous déclarez les revenus effectifs du conjoint, l’AFC recalcule et rembourse la différence en votre faveur.
Erreur fréquente : demander le barème B parce que le conjoint « ne travaille pas en Suisse ». Le B suppose un conjoint sans aucune activité lucrative ; appliqué à tort, il expose à un rappel d’impôt. À l’inverse, un C0 sans ajustement fait payer trop chaque mois.
Faites vérifier votre barème et votre TOU avant le 31.03.2027. Premier rendez-vous de 45 minutes, à Genève ou en visioconférence.
« Des explications claires et adaptées aux frontaliers. Je recommande » — Julien H., avis Google, mai 2026
Faire mon bilan gratuit4. La DRIS : ce qu’elle corrige, ce qu’elle ne corrige plus
La demande de rectification de l’impôt à la source (DRIS) sert à contester le salaire pris en compte, le barème ou le taux appliqué (A au lieu de B, C ou H, nombre d’enfants erroné), à déclarer les revenus réels du conjoint en barème C et à faire prendre en compte un enfant de moins de 25 ans oublié. Elle se dépose pour l’année écoulée, au plus tard le 31 mars de l’année suivante (31.03.2027 pour les salaires 2026), sur le formulaire DRIS/TOU.
Ce que la DRIS ne corrige plus depuis le 01.01.2021
Depuis la révision fédérale de l’impôt à la source, la DRIS « ne permet plus de prendre en compte vos frais effectifs ou des déductions supplémentaires (cotisations 3e pilier A, rachats 2e pilier, frais de garde, frais de formation, pensions alimentaires en faveur d’enfants mineurs, etc.) ». Il faut pour cela une taxation ordinaire ultérieure et une déclaration d’impôt. Un frontalier non quasi-résident qui verse sur un 3a ne réduit donc pas son impôt genevois.
Règle à retenir : DRIS = barème, conjoint et enfants ; déductions = TOU. La DRIS reste ouverte à tous les frontaliers, quasi-résidents ou non.
Frontalier : votre barème est-il le bon ? Peu de gens le vérifient.
Un conjoint qui travaille en France, un enfant non annoncé, un 3a versé sans TOU : l’impôt retenu chaque mois peut être trop élevé pendant des années, et devient définitif si rien n’est déposé avant le 31 mars. Envoyez-nous votre certificat de salaire : nous vérifions votre barème, votre statut et ce qu’il faut déposer.
Faire mon bilan gratuit Prendre rendez-vous5. La TOU du quasi-résident : 90 %, renouvelée chaque année
La taxation ordinaire ultérieure (TOU) remplace la retenue par une déclaration complète : l’impôt retenu devient un acompte et l’AFC taxe le revenu réel, déductions comprises. Pour un frontalier, elle est réservée au quasi-résident : au minimum 90 % des revenus bruts mondiaux imposables en Suisse. Pour un couple marié, les revenus des deux conjoints s’additionnent et 90 % de ce total doit être imposable en Suisse.
Le célibataire salarié à Genève sans autre revenu est presque toujours quasi-résident ; le couple dont le conjoint est salarié en France l’est rarement, car ce salaire compte dans les revenus mondiaux ; le frontalier qui télétravaille plus de 40 % voit une part de son salaire sortir du calcul (section 7).
La TOU permet de déduire les cotisations 3a (jusqu’à 7 258 CHF en 2026 avec caisse de pension, 20 % du revenu net et au maximum 36 288 CHF sans 2e pilier), les rachats de 2e pilier, les frais effectifs, les frais de garde et les pensions alimentaires versées. Détails dans déductions d’impôts à Genève et rachat LPP et déduction fiscale.
Différence avec le résident : pour un permis B domicilié à Genève, la TOU est obligatoire dès 120 000 CHF de revenu brut et reste applicable toutes les années suivantes. Pour le frontalier, « la TOU sur demande doit être renouvelée chaque année ». Une année sans formulaire est une année à l’impôt à la source définitif.
Avant de la demander, vérifiez qu’elle rapporte : la déclaration intègre la fortune, la valeur locative du logement en France et les revenus du conjoint. Test des 90 % et simulation dans le guide quasi-résident à Genève : TOU et règle des 90 % sur Impôt Quasi-Résident, le service impôts frontaliers de Smart Léman.
6. Délai du 31.03.2027, formulaire DRIS/TOU et traitement
Le formulaire DRIS/TOU doit parvenir à l’AFC au plus tard le 31 mars de l’année qui suit le prélèvement : le 31.03.2027 pour les salaires 2026, en ligne ou en version papier. Sans formulaire, « l’impôt à la source prélevé par votre employeur devient définitif ».
Pour une DRIS, le traitement prend plusieurs mois. Pour une TOU, l’AFC vous adresse un courrier, puis vous avez 2 mois pour transmettre la déclaration complète. Dans les deux cas, vous recevez un bordereau ICC, un bordereau IFD et un avis de taxation ; le remboursement ou le solde dû intervient dans les 30 jours qui suivent ce courrier. La démarche vaut pour une année à la fois.
Dates genevoises et françaises dans le calendrier fiscal 2027 à Genève.
7. Télétravail : la règle des 40 % depuis le 01.01.2026
Depuis le 01.01.2026, l’avenant à la convention franco-suisse contre les doubles impositions est applicable : un salarié frontalier peut télétravailler depuis la France jusqu’à 40 % de son temps d’activité par année civile, dont au maximum 10 jours de missions temporaires hors de Suisse, et l’intégralité de son salaire reste imposable en Suisse.
Au-delà de 40 %, la part de rémunération correspondant aux jours télétravaillés devient imposable en France dès le premier jour. Votre employeur doit suivre vos jours de télétravail et de missions temporaires et les transmettre à l’AFC dès janvier 2027 : gardez votre propre relevé, nous le confrontons au sien.
Second effet pour le quasi-résident : la part de salaire imposée en France sort des revenus imposables en Suisse et peut faire tomber le ménage sous 90 %, donc perdre la TOU et la déduction du 3a.
8. Déclarer en France : 2047-SUISSE, lignes 1AF et 8TK
Le salaire suisse se déclare chaque année en France sur l’annexe des revenus étrangers, avec le crédit d’impôt qui évite la double imposition et les cases propres aux frontaliers : prime LAMal déductible, exonération de CSG et de CRDS. Une case oubliée ou mal remplie se paie en impôt ou en prélèvements indus, parfois pendant des années : nous préparons la déclaration française avec vous, en cohérence avec la genevoise.
9. Trois exemples chiffrés sur les barèmes 2026
Cas lus dans les barèmes 2026 de l’AFC (taux sur le salaire brut annuel, arrondis au franc). Ils montrent l’écart entre deux barèmes ; le montant exact dépend de la commune, des autres revenus et des déductions.
| Profil | Situation | Démarche | Effet lu sur les barèmes 2026 |
|---|---|---|---|
| Parent seul, 1 enfant, 78 000 CHF brut | Resté en A0 (10,80 %) après la séparation ; barème correct H1 (0,91 %) | Signaler H1 à l’employeur ; DRIS au plus tard le 31.03.2027 | 8 424 CHF retenus au lieu de 710 CHF : environ 7 700 CHF à récupérer sur l’année |
| Couple marié, frontalier à 90 000 CHF, conjointe salariée en France | C0 (11,57 %) sur un revenu théorique de la conjointe de 70 500 CHF, alors qu’elle gagne nettement moins | Barème C ajusté, puis DRIS avec ses revenus réels | C0 : 10 413 CHF. Le recalcul sur les revenus réels se situe entre ce montant et le B0 (4 212 CHF), selon le salaire de la conjointe |
| Célibataire quasi-résident, 100 000 CHF brut, 3a de 7 258 CHF | A0 (13,31 %) : 13 310 CHF retenus ; rien à déduire par DRIS | TOU sur demande, déclaration complète avec attestation 3a | Ordre de grandeur : sur le barème A0, un salaire diminué de 7 258 CHF est retenu à 12,58 %, soit environ 1 600 CHF de moins ; l’économie réelle en TOU est du même ordre, à confirmer par simulation |
Le troisième cas n’existe que pour le quasi-résident : vérifiez les 90 % avant d’ouvrir un 3a « pour les impôts ». Le guide 3e pilier frontalier détaille ce point ; le rachat 3a rétroactif permet, dès 2026, de combler les lacunes de l’année 2025.
10. Comment Smart Léman vous accompagne
Cinq prestations liées à cette page :
- Contrôle du barème sur vos décomptes de salaire.
- Test des 90 % et simulation de la TOU pour vérifier qu’elle rapporte.
- Préparation et dépôt de la DRIS ou de la TOU sur e-démarches au plus tard le 31.03.2027, avec suivi jusqu’à l’avis de taxation, via Impôt Quasi-Résident (détail dans fiduciaire et déclaration d’impôts à Genève).
- Déclaration française coordonnée (2042, 2047-SUISSE, 1AF, 8TK, 6DD, 3916).
- Leviers de l’année suivante : 3e pilier, rachats LPP, choix LAMal ou URSSAF frontalier, avec les cas chiffrés de notre conseiller fiscal à Genève et les guides du hub impôts de Smart Léman.
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Smart Léman, cabinet de conseil en fiscalité du frontalier à Genève
Smart Léman Sàrl est établi au Chemin du Pavillon 2 — Bâtiment Octagon, 1218 Le Grand-Saconnex, et inscrit au registre de la FINMA sous le n° F01533002. Fondé par Estelle Renou et Willy Gigot, le cabinet conseille les résidents du canton de Genève et les frontaliers domiciliés en France sur l’impôt à la source, la TOU, la prévoyance et l’assurance maladie, au Grand-Saconnex ou en visioconférence, du lundi au vendredi de 10 h à 19 h et le samedi matin sur rendez-vous.
Questions fréquentes : impôt à la source du frontalier à Genève
Comment savoir quel barème d’impôt à la source mon employeur applique ?
Le code figure sur votre décompte de salaire mensuel et sur l’attestation-quittance annuelle : A0 personne seule, B marié avec conjoint sans activité, C marié avec conjoint qui a un revenu, H parent seul avec enfant ; le chiffre est le nombre d’enfants à charge. S’il ne correspond pas à votre situation, signalez-le à l’employeur et déposez une DRIS au plus tard le 31.03.2027.
Mon conjoint travaille en France : barème B ou barème C ?
Barème C. Dès que le conjoint perçoit un revenu d’activité, en Suisse ou à l’étranger, Genève applique le barème C avec un revenu théorique du conjoint égal au vôtre, plafonné à 70 500 CHF en 2026. Le barème B est réservé au conjoint sans activité lucrative. Si le salaire réel du conjoint est nettement inférieur, demandez le barème C ajusté, puis une DRIS l’année suivante.
Puis-je déduire mon 3e pilier 3a avec une simple demande de rectification (DRIS) ?
Non. Depuis le 01.01.2021, la DRIS ne permet plus de déduire les cotisations 3a, les rachats de 2e pilier, les frais de garde ni les pensions alimentaires. Ces déductions passent uniquement par la taxation ordinaire ultérieure (TOU), réservée au quasi-résident (au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du ménage imposables en Suisse).
Qu’est-ce qu’un quasi-résident à Genève ?
Un frontalier imposé à la source dont au moins 90 % des revenus bruts mondiaux sont imposables en Suisse. Pour un couple marié, les revenus des deux conjoints s’additionnent. Il demande la TOU et déclare toutes ses déductions (3a jusqu’à 7 258 CHF en 2026, rachats LPP, frais effectifs), chaque année.
Quel est le délai pour la DRIS ou la TOU des revenus 2026 ?
Le 31.03.2027. Le formulaire DRIS/TOU doit parvenir à l’AFC au plus tard le 31 mars de l’année qui suit le prélèvement, en ligne ou en version papier. Sans formulaire, l’impôt retenu en 2026 devient définitif. Pour une TOU, la déclaration complète suit dans les 2 mois après le courrier de l’AFC.
Frontalier à Genève, dois-je aussi déclarer mon salaire en France ?
Oui. Tout résident fiscal français déclare ses revenus mondiaux, salaire genevois compris : déclaration 2042, annexe 2047 et formulaire 2047-SUISSE, lignes 1AF à 1DF et 8TK. La France accorde un crédit d’impôt égal à l’impôt français sur ce salaire : pas de double imposition, mais un effet sur le taux de vos autres revenus français. Les comptes suisses se déclarent sur le formulaire 3916.
Combien de télétravail un frontalier genevois peut-il faire sans changer d’imposition ?
Jusqu’à 40 % de son temps d’activité par année civile, dont au maximum 10 jours de missions temporaires hors de Suisse : l’intégralité du salaire reste imposable à Genève. Au-delà, la part de salaire correspondant aux jours télétravaillés devient imposable en France dès le premier jour. L’avenant à la convention franco-suisse s’applique depuis le 01.01.2026.
Combien de temps l’AFC met-elle à rembourser après une DRIS ou une TOU ?
Le traitement d’une DRIS peut prendre plusieurs mois. Pour une TOU, l’AFC envoie un courrier et vous avez 2 mois pour transmettre la déclaration complète. Après réception des bordereaux ICC et IFD et de l’avis de taxation, l’AFC rembourse le solde en votre faveur dans les 30 jours.
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Faites vérifier votre barème et votre TOU avant le 31.03.2027
Barème vérifié, DRIS ou TOU préparée et déposée pour vous avant le 31.03.2027, déclaration française en cohérence, remboursement de ce qui a été trop retenu : nous nous en chargeons. Premier rendez-vous de 45 minutes, à Genève ou en visioconférence, réponse sous 24 h ouvrées.
Faire mon bilan gratuit Prendre rendez-vous Appeler le +41 22 506 84 01Sources : ge.ch — Barème C (2026) · ge.ch — Barèmes 2026 de perception (AFC) · ge.ch — DRIS/TOU (13.03.2026) · ge.ch — Pourquoi demander la DRIS · ge.ch — Statut de quasi-résident · ge.ch — Quand demander une TOU · ge.ch — Traitement DRIS/TOU · ge.ch — Télétravail, avenant CDI (01.01.2026) · ge.ch — Jusqu’à 40 % de télétravail (16.04.2026) · impots.gouv.fr — Salariés en Suisse · impots.gouv.fr — Salarié à Genève, déclaration en France · impots.gouv.fr — 2047-SUISSE, notice (cas 2.A, 1AF, 8TK, 6DD ; millésime 2024)