Mis à jour le 16.10.2026 · Chiffres 2026 vérifiés · Rédigé par Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs de Smart Léman · Registre FINMA F01533002

Le système des 3 piliers en Suisse : AVS, LPP et 3e pilier en 2026

La prévoyance suisse repose sur trois étages qui ne se remplacent pas. L’AVS et l’AI (1er pilier) garantissent le minimum vital, soit 1 260 à 2 520 CHF par mois en 2026 ; la LPP (2e pilier) s’y ajoute dès 22 680 CHF de salaire annuel ; le 3e pilier comble l’écart, avec 7 258 CHF déductibles en 3a pour un salarié affilié à une caisse de pension. Cette page dit qui cotise, qui touche quoi et où sont les lacunes, pour un résident comme pour un frontalier.

Qui vous parle : Smart Léman est un cabinet de conseil indépendant en assurance et prévoyance établi au Grand-Saconnex (Genève), enregistré au registre de la FINMA sous le n° F01533002 et noté 4,9/5 sur plus de 115 avis Google. Nous lisons votre certificat de prévoyance, chiffrons vos rentes AVS, LPP et 3e pilier et mettons en place les compléments utiles.

1. Les 3 piliers en un coup d’œil

Le 1er pilier est une assurance d’État financée par répartition, le 2e pilier une épargne obligatoire liée à l’emploi, le 3e pilier une épargne volontaire encouragée par l’impôt. AVS et LPP réunies visent le maintien du niveau de vie « de manière appropriée », soit environ 60 % du dernier salaire pour un revenu moyen ; le 3e pilier sert à combler l’écart.

Pilier	But	Qui cotise	Paramètres 2026
1er pilier : AVS, AI, APG	Minimum vital à la retraite, en cas d’invalidité ou de décès	Toute personne qui travaille en Suisse ; 10,6 % du salaire, moitié employeur, moitié salarié	Rente complète de 1 260 à 2 520 CHF par mois ; couple plafonné à 3 780 CHF ; âge de référence 65 ans (femmes nées en 1962 : 64 ans et 6 mois ; nées en 1963 : 64 ans et 9 mois)
2e pilier : LPP	Maintenir le niveau de vie, avec l’AVS	Salariés dès 22 680 CHF par an chez un même employeur ; part employeur au moins égale à celle du salarié	Déduction de coordination 26 460 CHF ; salaire coordonné de 3 780 à 64 260 CHF ; intérêt minimal 1,25 % ; conversion minimale 6,8 %
3e pilier : 3a lié, 3b libre	Combler l’écart, financer un projet, protéger la famille	Volontaire ; le 3a suppose un revenu soumis à l’AVS	3a : 7 258 CHF avec caisse de pension, 20 % du revenu net et maximum 36 288 CHF sans ; rachat rétroactif des lacunes dès l’année 2025

Les limites du 2e pilier dérivent de la rente AVS maximale : sans hausse des rentes AVS en 2026, elles restent celles de 2025.

2. 1er pilier : AVS et AI, qui cotise et ce que cela verse

Montants 2027 : le Conseil fédéral a décidé le 02.10.2026 d’adapter les rentes AVS et AI de 1,59 % au 01.01.2027 (rente minimale 1 280 CHF, maximale 2 560 CHF, couple 3 840 CHF par mois), ce qui porte le seuil d’entrée LPP à 23 040 CHF, la déduction de coordination à 26 880 CHF et le plafond 3a à 7 373 CHF. Les montants 2026 ci-dessous restent valables jusqu’au 31.12.2026. Détail : AVS, LPP et 3e pilier 2027.

L’AVS verse en 2026 une rente de vieillesse complète de 1 260 à 2 520 CHF par mois selon le revenu annuel moyen, à condition d’avoir cotisé sans lacune de l’année des 21 ans à l’âge de référence, soit 44 années. Chaque année manquante réduit la rente d’au moins un quarante-quatrième.

• Cotisations : 10,6 % du salaire (AVS 8,7 %, AI 1,4 %, APG 0,5 %), moitié salarié, moitié employeur, plus l’assurance-chômage. Un frontalier salarié en Suisse cotise et acquiert ses droits comme un résident.
• Âge de référence : 65 ans ; pour les femmes, par paliers depuis AVS 21 : 64 ans et 6 mois pour celles nées en 1962, 64 ans et 9 mois pour 1963, 65 ans dès 1964. Anticipation dès 63 ans, dès 62 ans pour les femmes nées de 1961 à 1969 (génération transitoire, taux de réduction plus favorables selon le revenu), avec réduction viagère.
• Couple marié : revenus des années de mariage partagés par moitié (splitting) et somme des deux rentes plafonnée à 150 % de la rente maximale, soit 3 780 CHF par mois au lieu de 2 × 2 520 CHF (art. 35 LAVS).
• 13e rente : depuis 2026, une rente mensuelle supplémentaire est versée en décembre aux bénéficiaires d’une rente de vieillesse.

Assurance-invalidité (AI)

La rente AI n’est due qu’après une année d’incapacité de travail d’au moins 40 % en moyenne, si l’invalidité atteint encore 40 % au terme de cette année (art. 28 LAI), et au plus tôt six mois après le dépôt de la demande (art. 29 LAI). Le montant est échelonné : 25 % d’une rente entière à 40 % d’invalidité, puis 2,5 points de plus par pour cent d’invalidité jusqu’à 49 %, un pourcentage égal au taux d’invalidité entre 50 et 69 %, la rente entière dès 70 % (art. 28b LAI). La rente entière suit le barème AVS, 1 260 à 2 520 CHF par mois ; chaque enfant donne droit à 40 % en plus.

Nouveauté décembre 2026 : la rente AVS est désormais versée 13 fois par an. La première 13e rente arrive en décembre 2026, automatiquement, jusqu’à 2 520 CHF pour une personne seule. Détails et votation du 29.11.2026 : 13e rente AVS.

3. 2e pilier : la LPP, épargne obligatoire liée à l’emploi

Tout salarié qui gagne plus de 22 680 CHF par an chez un même employeur est assuré à la LPP : pour les risques décès et invalidité dès le 1er janvier qui suit ses 17 ans, pour l’épargne vieillesse dès le 1er janvier qui suit ses 24 ans (art. 7 LPP). L’employeur choisit la caisse et paie au moins la moitié des cotisations ; le détail figure sur le certificat de prévoyance LPP.

• Salaire coordonné : salaire AVS moins la déduction de coordination de 26 460 CHF, entre 3 780 et 64 260 CHF (salaire LPP maximal 90 720 CHF). Au-delà, la caisse assure le surobligatoire selon son règlement.
• Bonifications de vieillesse : 7 % du salaire coordonné de 25 à 34 ans, 10 % de 35 à 44 ans, 15 % de 45 à 54 ans, 18 % de 55 à 65 ans (art. 16 LPP), rémunérées au moins à 1,25 % en 2026 sur la part obligatoire.
• Rente : l’avoir obligatoire est converti à 6,8 % à 65 ans (art. 14 LPP) ; sur la part surobligatoire, les caisses appliquent souvent un taux plus bas (voir taux de conversion LPP 2026). La réforme LPP 21 a été rejetée le 22.09.2024 (67,1 % de non) : aucun paramètre n’a changé en 2025 ni en 2026.
• Décès : le conjoint survivant reçoit 60 % de la rente de vieillesse ou d’invalidité (art. 21 LPP) s’il a un enfant à charge ou s’il a 45 ans révolus et cinq ans de mariage, sinon une allocation unique de trois rentes annuelles (art. 19 LPP) ; chaque orphelin reçoit 20 % (art. 20 et 21 LPP). Concubin, enfants majeurs ou parents ne touchent un capital-décès que selon l’ordre de l’art. 20a LPP et le règlement de la caisse (2e pilier en cas de décès).

Pour aller plus loin : le guide complet du 2e pilier et le rachat LPP et sa déduction fiscale.

4. 3e pilier : le 3a lié et le 3b libre

Le 3e pilier est volontaire. Le pilier 3a est lié à la retraite et déductible du revenu imposable : 7 258 CHF en 2026 pour un salarié affilié à une caisse de pension, 20 % du revenu net avec un maximum de 36 288 CHF sans 2e pilier. Le pilier 3b est libre, sans plafond ni blocage, et prend souvent la forme d’une assurance-vie.

• Rachat rétroactif : depuis le 01.01.2025, les lacunes 3a des années dès 2025 se rachètent jusqu’à dix ans en arrière, dans la limite de la petite déduction par année, si le maximum de l’année en cours est versé ; premier rachat possible en 2026 (rachat 3a rétroactif).
• Banque ou assurance : un compte bancaire épargne ; une police assure en plus le risque (couverture décès ou libération des primes en option). Un 3e pilier se garde au minimum six à sept ans ; le choix dépend d’abord de qui dépend de vous (3a ou 3b).
• Retrait : au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence, ou avant pour un logement, un départ définitif de Suisse ou une activité indépendante ; imposé séparément à taux réduit pour un résident, en France pour un frontalier.

Le guide complet du 3e pilier détaille les démarches et la fiscalité par canton.

5. Résidents et frontaliers : ce qui change d’un statut à l’autre

Un frontalier salarié en Suisse cotise aux trois piliers comme un résident et acquiert les mêmes rentes ; la différence se joue à la déduction fiscale et à la sortie du capital, qui relève de la France.

Question	Résident en Suisse	Frontalier résidant en France
Cotisations AVS/AI et LPP	Identiques	Identiques, prélevées sur le salaire suisse
Déduction du 3a et des rachats LPP	Oui, dans la déclaration d’impôt ordinaire ou par la TOU (obligatoire dès 120 000 CHF de revenu brut pour un permis B)	Seulement en quasi-résident, s’il est imposé à la source en Suisse (Genève notamment) : au moins 90 % des revenus mondiaux du ménage imposables en Suisse, TOU demandée jusqu’au 31 mars, renouvelée chaque année ; frontalier travaillant dans le canton de Vaud, imposé en France (accord du 11.04.1983) : aucune déduction côté suisse
Impôt sur le capital à la sortie	Imposition séparée à taux réduit au domicile ; à Genève, environ 6,6 % sur 300 000 CHF pour une personne seule	En France : au barème progressif par défaut, ou, sur demande expresse et irrévocable, 7,5 % après abattement de 10 % pour un capital versé en une fois (art. 163 bis II CGI) ; impôt à la source suisse remboursé sur demande dans les 3 ans, sauf pour le capital d’une caisse de pension de droit public (CPEG, caisse cantonale ou communale, PUBLICA) versé à une personne de nationalité suisse, binationaux compris : il reste alors imposé en Suisse, impôt à la source définitif ; CSG-CRDS de 9,1 % si affilié à l’URSSAF frontalier (anciennement CMU), exonération si LAMal
Canton du compte 3a ou de libre passage	Sans effet : imposition au domicile	Sans effet fiscal : le capital est imposé en France
Fin de l’activité en Suisse	Avoir LPP transféré sur un compte de libre passage	Idem ; part obligatoire bloquée jusqu’à 5 ans avant l’âge de référence tant qu’il reste assuré obligatoirement dans un pays UE/AELE (seule la part surobligatoire est versée)

Pour un résident, le levier est fiscal : 3a au plafond, rachats LPP échelonnés, retrait planifié (guide des résidents en Suisse). Pour un frontalier, la fiscalité française à la sortie et la double carrière changent les arbitrages : retraite du frontalier en 3 piliers, 2e pilier du frontalier, fiscalité française du 3e pilier.

6. Invalidité et décès : où sont les lacunes du système

La couverture dépend de la cause. En cas d’accident, l’assurance-accidents (LAA) verse 80 % du gain assuré en cas d’invalidité totale (art. 20 LAA). En cas de maladie, le salaire est d’abord maintenu par l’employeur ou son assurance perte de gain (art. 324a CO) ; ensuite, seules l’AI et la LPP interviennent, après un an d’attente, sur des bases plafonnées : rente AI entière limitée à 2 520 CHF par mois, rente d’invalidité de la caisse selon son règlement. Pour un salaire supérieur au salaire LPP maximal, l’écart avec le revenu antérieur peut être important. Pour un frontalier, la rente AI est en outre proratisée aux années cotisées en Suisse, et la France ne prend pas le relais (assurance invalidité du frontalier). Pour chiffrer la rente de votre caisse et l’écart avec votre salaire, voir rente d’invalidité LPP : combien toucherez-vous vraiment.

En cas de décès avant la retraite, l’AVS verse une rente de veuve ou de veuf sous conditions, la LPP 60 % au conjoint et 20 % par orphelin ; un concubin (cinq ans de vie commune ou enfant commun à entretenir) n’a de droits en caisse de pension que si le règlement le prévoit, souvent sous réserve d’une annonce écrite ; sur un compte de libre passage, la loi le désigne comme bénéficiaire de 2e rang, après le conjoint et les orphelins (art. 15 OLP). Notre simulateur d’invalidité et de décès chiffre en quelques minutes ce que vous ou vos proches toucheriez, donc la lacune à couvrir.

7. Comment Smart Léman vous accompagne

• Lecture de votre certificat LPP : salaire assuré, avoir, rentes projetées, rachat possible, clause bénéficiaire.
• Projection des trois piliers : rente AVS estimée, capital ou rente LPP à l’âge de référence ou en anticipé, 3e pilier nécessaire pour votre objectif.
• Mise en place du 3e pilier : solutions d’assurance en priorité (Liechtenstein Life, résidents et frontaliers), produits bancaires proposés selon le besoin.
• Couverture des risques : chiffrage des lacunes invalidité et décès, puis police adaptée si nécessaire.
• Fiscalité du retrait : planification, remboursement de l’impôt à la source pour les frontaliers, coordination avec la déclaration française (impôts sur le retrait du 2e pilier).

Si vous souscrivez une solution par notre intermédiaire, la compagnie nous rémunère. Pour un conseil seul, sans souscription, le tarif vous est annoncé par écrit avant tout travail.

Smart Léman, cabinet de conseil en prévoyance à Genève

Smart Léman Sàrl est établi au Chemin du Pavillon 2 — Bâtiment Octagon, 1218 Le Grand-Saconnex, et inscrit au registre de la FINMA sous le n° F01533002. Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs et certifiés AFA, conseillent les résidents et les frontaliers sur les trois piliers : certificat LPP, 3e pilier, couverture des risques et fiscalité du retrait. Réception du lundi au vendredi de 10 h à 19 h et le samedi matin sur rendez-vous.

Sur le même thème : 2e pilier en Suisse : guide complet 2026 · 3e pilier en Suisse : guide complet 2026 · Retraite frontalier Suisse : les 3 piliers · Taux de conversion LPP 2026 · Simulateur invalidité et décès

Sources : OFAS, Chiffres repères dans la prévoyance professionnelle 1985-2026 · Centre d’information AVS/AI, mémento 3.01 Rentes de vieillesse (état au 01.01.2026) · Mémento 2.01 Cotisations salariales AVS/AI/APG (état au 01.01.2026) · Mémento 4.04 Rentes d’invalidité de l’AI (état au 01.01.2025) · LAVS, art. 3, 21, 29ter, 35 (fedlex, état au 01.01.2026) · LPP, art. 7, 14, 16, 19-21 (fedlex, état au 01.01.2026) · LAI, art. 28, 28b, 29, 35, 38 (fedlex, état au 01.01.2026) · LAA, art. 20 (fedlex) · CO, art. 324a (fedlex) · AFC, barèmes des prestations en capital (Genève 2026)