Impôts à Genève avec un permis B : impôt à la source, TOU obligatoire dès 120 000 CHF, DRIS — le guide Smart Léman 2027
Avec un permis B à Genève, l’impôt est retenu à la source par l’employeur. Dès 120 000 CHF de revenu brut annuel, la taxation ordinaire ultérieure (TOU) devient obligatoire et le reste toutes les années suivantes. En dessous, la TOU se demande une fois, et la rectification DRIS corrige barème et enfants. Délai unique : 31.03.2027 pour les revenus 2026. Smart Léman prépare ces démarches, avec un prix fixe communiqué par écrit avant le dossier.
Qui vous parle : Smart Léman est un cabinet de conseil en prévoyance et fiscalité du Grand-Saconnex (Genève), enregistré FINMA F01533002, fondé par Estelle Renou et Willy Gigot, noté 4,9/5 par plus de 110 clients. Il prépare les déclarations d’impôt des résidents du canton de Genève et des frontaliers (TOU, quasi-résident, DRIS, déclaration française).
1. Permis B à Genève : l’impôt à la source par défaut
Un titulaire de permis B domicilié dans le canton de Genève est imposé à la source : l’employeur retient chaque mois l’impôt sur le salaire et le verse à l’Administration fiscale cantonale (AFC). Le montant retenu couvre l’impôt cantonal, communal et fédéral direct. Genève applique le modèle dit annuel : le taux est déterminé sur le revenu annualisé, puis appliqué à chaque salaire mensuel. Smart Léman vérifie d’abord ce barème, car il dépend d’informations fournies à l’embauche et rarement mises à jour.
Deux exceptions, selon ge.ch : le permis B marié à une personne suisse ou titulaire d’un permis C passe en taxation ordinaire, et l’obtention d’un permis C met fin à la retenue dès le mois suivant.
2. Barèmes A, B, C et H : ce qu’ils signifient
Les barèmes de l’impôt à la source sont publiés chaque année par le canton (barèmes 2026 disponibles sur ge.ch ; barèmes 2027 attendus en décembre 2026, à confirmer dès publication). Le chiffre qui suit la lettre indique le nombre d’enfants à charge (A0, B2, C1, H3). Smart Léman rappelle le sens de chaque lettre :
| Barème | Situation | Points d’attention |
|---|---|---|
| A | Personne seule (célibataire, divorcée, séparée, veuve) sans enfant à charge | Le barème le plus élevé. Un parent seul placé en A au lieu de H paie trop. |
| B | Personne mariée dont le conjoint n’exerce pas d’activité lucrative | Tient compte du splitting du couple ; à demander dès le mariage. |
| C | Personne mariée dont le conjoint travaille aussi (en Suisse ou à l’étranger) | Le canton attribue au conjoint un revenu théorique égal à votre salaire, plafonné à 70 500 CHF en 2026. Si le conjoint gagne moins, une rectification ou une TOU corrige l’écart. |
| H | Famille monoparentale : personne seule vivant avec des enfants dont elle assure l’entretien | Barème plus favorable que A ; souvent oublié après une séparation. |
Les enfants comptent jusqu’à 25 ans s’ils sont en formation (revenu inférieur à 16 391 CHF en 2026). Naissance, mariage, séparation ou reprise d’activité du conjoint se signalent à l’employeur ; ce qui n’a pas été appliqué en cours d’année se récupère par la DRIS.
3. TOU obligatoire dès 120 000 CHF : les conditions
La taxation ordinaire ultérieure (TOU) remplace la retenue à la source par une déclaration complète : l’impôt retenu devient un acompte, et le décompte final porte sur le revenu et la fortune réels. D’après la page ge.ch « Quand demander ou annoncer une TOU », elle est obligatoire pour un salarié résident imposé à la source dès qu’une seule de ces conditions est remplie :
- revenus annuels bruts supérieurs ou égaux à 120 000 CHF (bonus et avantages en nature compris) ;
- revenus annuels bruts non imposés à la source supérieurs ou égaux à 3 000 CHF (titres, pension reçue, activité accessoire, revenus étrangers) ;
- fortune imposable (le seuil dépend des déductions sociales genevoises sur la fortune) ;
- propriété d’un bien immobilier, en Suisse ou à l’étranger ;
- activité indépendante ou revenus provenant de l’étranger.
Concrètement, si votre salaire 2026 a atteint 120 000 CHF, vous annoncez votre situation à l’AFC par le formulaire DRIS/TOU avant le 31.03.2027 ; l’AFC vous adresse ensuite une déclaration à retourner dans les deux mois.
4. TOU sur demande : quand elle est rentable
Sous les seuils, la TOU reste possible sur demande. Depuis la réforme fédérale de 2021, c’est la seule voie pour les déductions individuelles. Smart Léman la recommande dès qu’une de ces déductions est en jeu :
- 3e pilier 3a : jusqu’à 7 258 CHF déductibles en 2026 pour un salarié affilié à la LPP (36 288 CHF sans LPP), plus, dès 2026, le rachat rétroactif des lacunes 3a ;
- rachats de 2e pilier : intégralement déductibles (voir le guide rachat LPP et déduction fiscale) ;
- frais professionnels effectifs supérieurs au forfait du barème ;
- frais de garde des enfants ;
- pensions alimentaires versées, intérêts de dettes, frais médicaux importants, dons.
5. DRIS : la rectification du barème et des enfants
La demande de rectification de l’impôt à la source (DRIS) corrige ce que l’employeur a mal appliqué : barème A au lieu de B, C ou H, enfant non pris en compte, mariage ou séparation non signalés, erreur de calcul. D’après ge.ch, elle porte sur « votre situation familiale chaque mois ainsi que certaines déductions et frais forfaitaires ». Elle ne permet pas de déduire un 3a, un rachat LPP ou des frais de garde : pour cela, il faut la TOU. Smart Léman résume la règle en une ligne : DRIS = barème et enfants, déductions = TOU.
| Critère | DRIS | TOU |
|---|---|---|
| Ce qui est corrigé | Barème, enfants, situation de famille, erreur de l’employeur | Tout : revenus, fortune, déductions individuelles |
| Formulaire | DRIS/TOU (partie rectification) | DRIS/TOU (partie TOU), puis déclaration complète |
| Délai | 31.03.2027, non prolongeable | 31.03.2027, non prolongeable |
| Portée dans le temps | Une année à la fois | Toutes les années suivantes (résident) |
| Prise en charge Smart Léman | Prix fixe annoncé par écrit avant le dossier | Prix fixe annoncé par écrit avant le dossier, devis gratuit sous 48 heures ouvrées |
Permis B et impôts : Smart Léman vérifie votre barème et votre statut TOU
En 20 minutes, Smart Léman contrôle le barème appliqué par votre employeur, vérifie si la TOU est obligatoire ou rentable et vous dit quoi déposer avant le 31.03.2027.
Faire mon bilan gratuit Prendre rendez-vous6. Délai du 31.03.2027, formulaire DRIS/TOU, GeTax et e-démarches
Le délai est le même pour la DRIS et pour la TOU : le formulaire DRIS/TOU doit parvenir à l’AFC au plus tard le 31.03.2027 pour les revenus 2026. Ge.ch qualifie ce délai de strict et précise que sans formulaire, « l’impôt à la source prélevé par votre employeur devient définitif ». Aucune prolongation n’est prévue ; Smart Léman fixe ses rendez-vous permis B entre janvier et mi-mars.
Deux voies de dépôt existent : en ligne depuis votre espace fiscal des e-démarches (raccourci ge.ch/c/imp-rectif), avec accusé de réception immédiat et traitement prioritaire, ou en version papier. Une fois la TOU acceptée, la déclaration se remplit avec GeTax 2026 (disponible début 2027) ou en ligne, avec les justificatifs. Le traitement prend plusieurs mois ; vous recevez ensuite bordereaux ICC et IFD, avis de taxation et relevé de compte, et le remboursement ou le solde intervient dans les 30 jours.
7. Permis C : déclaration ordinaire et acomptes
Le titulaire d’un permis C, la personne de nationalité suisse et leur conjoint remplissent chaque année une déclaration ordinaire (délai initial 31.03.2027, prolongeable contre 20, 40 ou 60 CHF selon la durée, dates de fin à confirmer) et paient des acomptes calculés sur la dernière taxation. Au passage du permis B au permis C, la retenue cesse le mois suivant, des acomptes sont émis et la déclaration couvre l’année entière, l’impôt déjà retenu étant porté au crédit du compte ICC. Smart Léman accompagne cette transition, souvent mal anticipée côté trésorerie. Guides détaillés : permis B, prévoyance et fiscalité et permis C, fiscalité et prévoyance.
8. Trois exemples chiffrés (ordres de grandeur prudents)
Ordres de grandeur calculés par Smart Léman sur les barèmes 2026, arrondis vers le bas ; ils varient selon la commune et les autres déductions.
| Profil | Situation | Démarche | Effet estimé |
|---|---|---|---|
| Célibataire, permis B, 90 000 CHF brut, Ville de Genève | Verse 7 258 CHF sur un 3a, aucune déduction possible à la source | TOU sur demande | Économie de l’ordre de 1 500 à 2 000 CHF par an |
| Couple marié, un salaire de 110 000 CHF, 2 enfants nés en 2024 et 2026 | Employeur resté au barème B0, second enfant jamais annoncé | DRIS (barème B2) | Remboursement du trop-retenu sur l’année 2026, souvent plusieurs centaines à plus d’un millier de francs |
| Cadre, permis B, 135 000 CHF brut, rachat LPP de 20 000 CHF | Revenu au-dessus de 120 000 CHF : TOU obligatoire | Annonce TOU + déclaration complète | Le rachat réduit l’impôt d’environ 30 % de son montant, soit de l’ordre de 6 000 CHF |
Pour tester votre propre situation de résident, le simulateur d’impôt Genève de Smart Léman estime ICC et IFD en quelques secondes.
9. Pièces à réunir avant le rendez-vous
- Certificat de salaire 2026, copie du permis B et revenus 2026 du conjoint.
- Attestations 3a et de rachat LPP, attestation fiscale LAMal, frais médicaux non remboursés.
- Factures de garde, attestations de formation des enfants majeurs, jugements de pension alimentaire.
- Relevés bancaires et titres au 31.12.2026, dettes, documents immobiliers, accès e-démarches.
10. Les erreurs les plus fréquentes que Smart Léman corrige
- Croire que le 3a se déduit automatiquement à la source : sans TOU, le versement 3a ne réduit pas l’impôt d’un permis B.
- Rater le 31.03.2027 en attendant le certificat de salaire : le formulaire se dépose avant, les justificatifs suivent.
- Dépasser 120 000 CHF grâce à un bonus sans rien annoncer : l’AFC peut engager la TOU d’office.
- Confondre permis B résident et frontalier : le frontalier relève du statut de quasi-résident (règle des 90 %), traité par Impôt Quasi-Résident, le service impôts frontaliers de Smart Léman.
11. Prestations Smart Léman pour un permis B à Genève
| Prestation | Ce qui est inclus | Délai |
|---|---|---|
| Rectification DRIS (barème, enfants, situation de famille) | Contrôle du barème, formulaire DRIS/TOU, justificatifs, dépôt sur e-démarches | Avant le 31.03.2027 |
| Déclaration résident Genève en TOU, situation simple (salaire, 3a, LAMal) | Annonce ou demande de TOU, déclaration complète, déductions vérifiées, dépôt, suivi jusqu’à l’avis de taxation | Formulaire avant le 31.03.2027, déclaration dans les 2 mois du courrier de l’AFC |
| Déclaration résident Genève avec immobilier ou titres | Idem, plus valeur locative, intérêts hypothécaires et relevés de titres | Mêmes délais |
| Correction d’une déclaration déjà déposée | Analyse de l’avis, réclamation écrite à l’AFC | Dans les 30 jours de l’avis |
| Premier rendez-vous de bilan (barème, seuil TOU, déductions) | Sans frais d’honoraires | Janvier à mi-mars, en visioconférence ou au Grand-Saconnex |
Chaque prestation a un prix fixe, communiqué par écrit avant le dossier, sur devis gratuit sous 48 heures ouvrées ; il inclut la préparation, le dépôt via e-démarches et le suivi jusqu’à l’avis de taxation. Détail des prestations : déclaration d’impôts à Genève.
Ce que disent les clients de Smart Léman
Smart Léman : 4,9/5 · plus de 110 avis Google
Les avis portent sur la clarté des explications et le suivi jusqu’à la décision de l’AFC.
Questions fréquentes
Avec un permis B à Genève, dois-je remplir une déclaration d’impôt ?
Pas par défaut : l’impôt est retenu à la source par l’employeur. Une déclaration complète devient obligatoire (TOU) dès 120 000 CHF de revenu brut, dès 3 000 CHF de revenus non soumis à la source, en cas de fortune imposable ou de bien immobilier. En dessous, vous pouvez la demander pour obtenir vos déductions. Smart Léman vérifie votre situation lors d’un premier rendez-vous sans frais d’honoraires.
À partir de quel revenu la TOU est-elle obligatoire pour un permis B ?
Dès que les revenus annuels bruts atteignent 120 000 CHF, bonus et avantages en nature compris. Un dépassement dû à une prime exceptionnelle déclenche aussi l’obligation, et la TOU reste ensuite applicable toutes les années suivantes.
La TOU est-elle définitive pour un résident permis B ?
Oui. Qu’elle soit obligatoire ou demandée, la TOU s’applique à vous et à votre conjoint pour toutes les années suivantes, même si les conditions ne sont plus remplies. C’est la différence avec le frontalier quasi-résident, qui renouvelle sa demande chaque année.
Quelle est la différence entre DRIS et TOU ?
La DRIS corrige le barème, les enfants et la situation de famille appliqués par l’employeur ; la TOU remplace la retenue par une déclaration complète et permet toutes les déductions individuelles (3a, rachats LPP, frais effectifs, frais de garde, pensions). Les deux passent par le même formulaire DRIS/TOU et le même délai.
Quel est le délai pour la DRIS ou la TOU 2027 ?
Le 31.03.2027 pour les revenus 2026. Le délai est strict et ne se prolonge pas, contrairement à la déclaration ordinaire d’un permis C. Passé cette date, l’impôt à la source retenu en 2026 devient définitif.
Mon 3e pilier 3a est-il déductible avec un permis B ?
Oui, mais uniquement dans le cadre d’une TOU. Le versement 3a (7 258 CHF au maximum en 2026 avec LPP) n’est pas pris en compte par le barème à la source. Pour un salaire de 90 000 CHF, la déduction représente en général une économie de 1 500 à 2 000 CHF par an.
Que se passe-t-il quand j’obtiens le permis C en cours d’année ?
La retenue à la source cesse le mois suivant l’obtention du permis C. L’AFC émet des acomptes et vous remplissez une déclaration ordinaire pour l’année entière ; l’impôt déjà retenu est porté au crédit de votre compte. Prévoyez la trésorerie correspondante.
Combien coûte la déclaration d’un permis B chez Smart Léman ?
Smart Léman ne publie pas de grille : le prix, fixe, est communiqué par écrit avant le dossier, après un devis gratuit établi sous 48 heures ouvrées, pour la rectification DRIS, la déclaration TOU (simple ou avec immobilier et titres) et la correction d’une déclaration déjà déposée. Le premier rendez-vous de bilan est sans frais d’honoraires. Smart Léman est enregistré au registre de la FINMA (n° F01533002) et noté 4,9/5 par plus de 110 clients.
Déposez votre DRIS ou votre TOU avant le 31.03.2027 avec Smart Léman
Barème vérifié, seuil de 120 000 CHF contrôlé, déductions simulées, dépôt en ligne et suivi jusqu’à l’avis de taxation.
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