Mis à jour le 23.09.2026 · Chiffres 2026 vérifiés · Rédigé par Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs de Smart Léman · Registre FINMA F01533002

Déclaration d’impôts à Genève 2027 : mode d’emploi (revenus 2026)

La déclaration des revenus 2026 se dépose à Genève jusqu’au 31.03.2027, par e-démarches, par GeTax ou sur papier. Elle concerne les résidents au rôle ordinaire, les permis B soumis à la taxation ordinaire ultérieure (TOU) et les frontaliers quasi-résidents. Ce guide explique qui déclare, comment déposer, quelles pièces réunir et quoi contrôler avant d’envoyer.

Qui vous parle : Smart Léman est un cabinet de conseil indépendant en assurance et prévoyance établi au Grand-Saconnex (Genève), enregistré au registre de la FINMA sous le n° F01533002 et noté 4,9/5 sur plus de 115 avis Google. Nous relisons votre déclaration sous l’angle des déductions de prévoyance (3a, 3b, rachats LPP) et orientons les frontaliers vers Impôt Quasi-Résident, notre service dédié au statut de quasi-résident.

L’essentiel en 30 secondes

Délai : revenus 2026 à déclarer jusqu’au 31.03.2027 ; prolongation en ligne, payante, de 20 à 60 CHF.
Qui déclare : résidents au rôle ordinaire ; permis B dès 120 000 CHF de revenu brut (TOU obligatoire) ou sur demande ; frontaliers quasi-résidents (au moins 90 % des revenus du ménage imposables en Suisse).
Comment : espace fiscal e-démarches, logiciel GeTax ou formulaire papier sur demande.
Déductions clés 2026 : 3a jusqu’à 7 258 CHF, 3b genevois 2 352 CHF (personne seule) ou 3 528 CHF (couple), frais de garde jusqu’à 26 392 CHF par enfant à l’ICC.
Après le bordereau : 30 jours pour payer, 30 jours pour réclamer par écrit.

Résidents suisses et permis C déclarent chaque année ; un permis B déclare si son revenu brut atteint 120 000 CHF ou s’il demande la TOU ; un frontalier ne déclare qu’en tant que quasi-résident (au moins 90 % des revenus imposables en Suisse), en renouvelant la demande chaque année.

1. Qui doit remplir une déclaration d’impôt à Genève ?

Toute personne domiciliée à Genève et imposée au rôle ordinaire (nationalité suisse, permis C ou conjoint de l’un d’eux) déclare chaque année. Les personnes imposées à la source (permis B, frontaliers) ne déclarent que si elles passent à la taxation ordinaire ultérieure, par obligation ou sur demande.

Situation	Déclaration à Genève ?	Base
Résident suisse ou permis C	Oui, chaque année (ICC et IFD)	Rôle ordinaire
Permis B, revenu brut dès 120 000 CHF (ou revenus non soumis à la source dès 3 000 CHF, fortune, immobilier, indépendant)	Oui, TOU obligatoire	ge.ch, « Quand demander ou annoncer une TOU »
Permis B sous 120 000 CHF	Sur demande jusqu’au 31 mars de l’année suivante ; la TOU s’applique ensuite chaque année	art. 89a LIFD
Frontalier quasi-résident (au moins 90 % des revenus mondiaux du ménage imposables en Suisse)	Sur demande, à renouveler chaque année au plus tard le 31 mars	art. 99a LIFD
Frontalier non quasi-résident	Non : impôt à la source, corrections par DRIS	Barèmes de l’impôt à la source

Le choix entre DRIS et TOU pour un permis B est détaillé sur Impôts permis B Genève 2027 : TOU ou DRIS.

2. Délai du 31.03.2027 et prolongation

La déclaration des revenus 2026 doit être déposée au plus tard le 31.03.2027, ce jour inclus. Une prolongation se demande depuis l’espace fiscal e-démarches ou le formulaire en accès libre de l’AFC, avec le numéro de contribuable et le code de la déclaration ; elle est payante : 20 CHF jusqu’à 3 mois, 40 CHF jusqu’à 5 mois, 60 CHF au-delà.

Les demandes en ligne sont acceptées du 1er janvier au 31 octobre ; ensuite, seule une demande par courrier est possible. Les autres échéances de l’année figurent sur le calendrier fiscal 2027 de Genève.

Sans déclaration ni délai : l’AFC envoie un premier rappel facturé 20 CHF avec un nouveau délai de 10 jours, puis un rappel recommandé facturé 40 CHF, puis procède à une taxation d’office assortie de frais. Elle se conteste en déposant la déclaration complète, signée, avec les justificatifs, dans le délai de réclamation.

3. E-démarches, GeTax ou papier : comment déposer

Trois voies existent : l’espace fiscal des e-démarches (en ligne, sans logiciel), le logiciel GeTax de l’année fiscale, ou le formulaire papier remis sur demande, par téléphone ou à l’Hôtel des Finances, avec une pièce d’identité et le numéro de contribuable.

E-démarches : ouvrir « Mon espace fiscal », reprendre les données de l’année précédente, saisir revenus, fortune et déductions, joindre les justificatifs en PDF et transmettre.
GeTax : télécharger la version de l’année fiscale (GeTax 2026 pour les revenus 2026), importer le fichier précédent, remplir et contrôler (le logiciel signale les incohérences et estime l’impôt), puis transmettre le fichier en ligne ou imprimer la déclaration signée.
Papier : déclaration complète, signée, avec tous les justificatifs, retournée à l’AFC avant le délai.

Les montants en monnaie étrangère se convertissent aux taux de change publiés par l’AFC. La déclaration doit être complète et finalisée, et se dépose même si vous n’êtes pas imposable. Faire seul, fiduciaire ou conseil : comparatif sur Faire ses impôts à Genève en 2027 : 7 options.

Faites relire vos déductions avant de déposer votre déclaration. Premier rendez-vous de 45 minutes sans frais d’honoraires, à Genève ou en visioconférence.

« Monsieur Gigot est vraiment une perle : réponse rapide, claire, adaptée. Toutes les démarches sont faites rapidement. » — Manon Z., avis Google, septembre 2026

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4. Les pièces à réunir avant de commencer

Genève exige une déclaration « complète, finalisée et accompagnée de tous les justificatifs ». Réunissez-les avant d’ouvrir GeTax.

Revenus : certificat de salaire de chaque employeur ; attestations de rentes et d’indemnités (AVS/AI, caisse de pension, chômage, indemnités journalières) ; pensions alimentaires reçues ; comptes d’une activité indépendante.
Fortune : relevés de tous les comptes au 31.12.2026, en Suisse et à l’étranger ; relevé fiscal des titres et cryptomonnaies ; intérêts hypothécaires, valeur fiscale et frais d’entretien d’un bien immobilier ; valeur de rachat des assurances-vie 3b. Propriétaire : ces déductions restent valables jusqu’à la période fiscale 2028 ; voir ce qui change avec la fin de la valeur locative.
Déductions : attestation 3a 2026 ; attestation de rachat LPP ; attestation annuelle de primes maladie ; factures de garde d’enfants ; frais professionnels effectifs, formation, pensions versées, dons, frais médicaux non remboursés.

5. Les déductions à contrôler avant d’envoyer

Aucune déduction n’est appliquée d’office : chacune doit être saisie et justifiée. Les postes qui pèsent le plus : prévoyance (3a, 3b, rachats LPP), frais de garde, primes d’assurance maladie.

3e pilier 3a : jusqu’à 7 258 CHF par personne en 2026 pour un salarié affilié à une caisse de pension (20 % du revenu net, au maximum 36 288 CHF, sans caisse de pension). Le plafond est annuel : un versement unique crédité avant le 31.12 déduit autant que douze mensualités. Guide : 3e pilier à Genève, déductions 3a et 3b.
Prévoyance libre 3b (primes d’assurance-vie) : déduction cantonale (art. 31 let. d LIPP, montants RCEPF 2026) ; en 2026, 2 352 CHF pour une personne seule et 3 528 CHF pour un couple, doublés sans caisse de pension ni 3a (4 704 et 7 056 CHF), plus 962 CHF par charge de famille.
Rachat de caisse de pension : déductible en totalité l’année du versement, blocage de 3 ans avant tout retrait en capital : rachat LPP et déduction fiscale.
Frais de garde : jusqu’à 26 392 CHF par enfant à l’ICC et 25 800 CHF à l’IFD en 2026 ; garde par un tiers, enfant de moins de 14 ans, lien avec l’activité lucrative.
Primes d’assurance maladie : déductibles dans la limite du double de la prime moyenne cantonale par tranche d’âge (art. 32 let. a LIPP), subsides déduits.

Liste complète avec les montants ICC et IFD 2026 : Déductions d’impôts à Genève, la liste chiffrée ; effet d’un versement : simulateur d’impôt Genève (ICC + IFD).

Et pour 2027 ? Les montants de cette section valent pour la déclaration remplie en 2027 (revenus 2026). Pour l’année fiscale 2027, l’AFC a indexé l’IFD de 0,47 % le 22.09.2026 : frais de garde 25 900 CHF, réduction d’impôt de 264 CHF par enfant. Voir notre page impôt fédéral direct 2027.

6. Les erreurs fréquentes

Les erreurs coûteuses sont rarement des erreurs de calcul : pièces manquantes, déductions mal saisies, versements faits après le 31 décembre.

Oublier une attestation 3a ou 3b. Sans attestation, la déduction est refusée.
Verser le 3a en janvier en pensant qu’il compte pour l’année d’avant : seul un versement crédité avant le 31.12.2026 est déductible dans la déclaration 2026.
Ne pas déclarer un rachat LPP de fin d’année, souvent la plus grosse déduction.
Omettre un compte ou une assurance-vie à l’étranger. La fortune mondiale se déclare, même sans rendement.
Copier la déclaration précédente. Naissance, mariage, temps partiel, achat immobilier ou changement d’employeur modifient les rubriques et le barème.

7. Après le dépôt : paiement et réclamation

Après traitement, l’AFC notifie un bordereau de taxation. Vous disposez de 30 jours pour payer le solde et de 30 jours dès réception pour déposer une réclamation écrite si la taxation s’écarte de votre déclaration.

Réclamer par écrit dans les 30 jours, pièces à l’appui, auprès de l’Administration fiscale cantonale, Service de taxation ; ni les e-démarches ni le téléphone ne permettent de contester un montant.
Payer dans les 30 jours : au-delà, un intérêt moratoire au taux légal court sur le montant impayé ; si un remboursement vous est dû, un intérêt rémunératoire s’applique après 30 jours.

8. Frontaliers : la déclaration des quasi-résidents

Un frontalier résidant en France est imposé à la source et ne remplit pas de déclaration genevoise, sauf s’il demande le statut de quasi-résident : au moins 90 % des revenus mondiaux du ménage imposables en Suisse, demande de TOU au plus tard le 31 mars de l’année suivante, renouvelée chaque année.

Sa déclaration ouvre alors les mêmes déductions qu’un résident ; la DRIS ne corrige que le barème ou les enfants. C’est un sujet à part entière, traité par Impôt Quasi-Résident, le service frontaliers de Smart Léman (impot-quasi-resident.ch). Barèmes et rectification : Impôt à la source frontalier Genève.

9. Comment Smart Léman vous accompagne

Smart Léman n’est pas une fiduciaire : nous intervenons sur ce qui se décide avant la déclaration, les versements de prévoyance qui créent les déductions.

Relecture des déductions de prévoyance : 3a, 3b, rachats LPP et frais de garde au bon montant, avec les attestations attendues.
Plan de versements avant le 31.12 : montant 3a, opportunité d’un rachat de caisse de pension ou d’un rachat 3a rétroactif.
Ouverture ou regroupement d’un 3e pilier adapté à votre situation, en assurance ou en banque.
Orientation vers une fiduciaire pour un dossier complexe ou vers Impôt Quasi-Résident pour un frontalier : Fiduciaire déclaration d’impôts Genève.
Suivi annuel des résidents : Résident en Suisse : prévoyance, impôts et assurances.

Le premier rendez-vous est sans frais d’honoraires. Si vous souscrivez une solution par notre intermédiaire, la compagnie nous rémunère. Pour un conseil seul, sans souscription, le tarif vous est annoncé par écrit avant tout travail.

Smart Léman : 4,9 / 5 sur plus de 115 avis Google

« J’ai particulièrement apprécié la qualité des échanges […]. Bilan fort utile. Je recommande vivement. »Katia R. · mars 2026 · avis Google

« Monsieur Gigot est cordial, clair, s’adapte très bien à son interlocuteur et met en confiance. »Stéphane C. · mars 2026 · avis Google

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Smart Léman, cabinet de conseil en fiscalité et prévoyance à Genève

Smart Léman Sàrl est établi au Chemin du Pavillon 2 — Bâtiment Octagon, 1218 Le Grand-Saconnex, et enregistré au registre de la FINMA sous le n° F01533002. Fondé par Estelle Renou et Willy Gigot, le cabinet conseille les résidents du canton et les frontaliers sur leur prévoyance, leurs déductions fiscales et leurs assurances ; les frontaliers quasi-résidents sont suivis par son service Impôt Quasi-Résident. Réception du lundi au vendredi de 10 h à 19 h, le samedi matin sur rendez-vous.

Questions fréquentes : déclaration d’impôts à Genève

Quand faut-il déposer sa déclaration d’impôts à Genève en 2027 ?

Au plus tard le 31.03.2027 pour les revenus 2026. Une prolongation se demande en ligne depuis l’espace fiscal ou le formulaire en accès libre de l’AFC ; elle est payante : 20 CHF jusqu’à 3 mois, 40 CHF jusqu’à 5 mois, 60 CHF au-delà.

Que se passe-t-il si je ne dépose pas ma déclaration ?

L’AFC envoie un premier rappel facturé 20 CHF avec 10 jours pour déposer ou demander un délai, puis un rappel recommandé facturé 40 CHF. Sans réponse, elle procède à une taxation d’office avec frais, contestable dans le délai de réclamation en déposant la déclaration complète et signée.

Un titulaire de permis B doit-il remplir une déclaration à Genève ?

Oui si son revenu brut annuel atteint 120 000 CHF, s’il perçoit au moins 3 000 CHF de revenus non soumis à la source, s’il possède de la fortune imposable ou un bien immobilier, ou s’il est indépendant : la TOU est obligatoire. Sinon, il peut la demander jusqu’au 31 mars de l’année suivante ; elle s’applique ensuite chaque année.

Un frontalier doit-il remplir la déclaration genevoise ?

Non par défaut : il est imposé à la source. S’il est quasi-résident (au moins 90 % des revenus mondiaux du ménage imposables en Suisse), il demande une taxation ordinaire ultérieure au plus tard le 31 mars de l’année suivante et dépose une déclaration complète, avec les mêmes déductions qu’un résident. La demande se renouvelle chaque année.

Puis-je encore verser sur mon 3e pilier en décembre pour la déclaration 2026 ?

Oui. Le plafond 3a de 7 258 CHF est annuel et peut être versé en une fois, y compris sur un 3e pilier ouvert en décembre, à condition que le montant soit crédité chez la fondation ou l’assureur avant le 31.12.2026. Un rachat de caisse de pension suit la même règle.

Comment contester mon bordereau d’impôt à Genève ?

Par une réclamation écrite adressée dans les 30 jours suivant la réception du bordereau à l’Administration fiscale cantonale, Service de taxation, avec les pièces justificatives ; ni les e-démarches ni le téléphone ne le permettent. Le solde reste payable dans les 30 jours, faute de quoi un intérêt moratoire court.

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Sources : AFC Genève, Remplir ma déclaration (20.09.2026) · AFC Genève, Comment remplir ma déclaration (20.09.2026) · AFC Genève, Demander un délai (20.09.2026) · AFC Genève, Déclaration hors délai (20.09.2026) · AFC Genève, Payer ou contester les bordereaux (20.09.2026) · AFC Genève, Quand demander une TOU (20.09.2026) · AFC Genève, Statut de quasi-résident (20.09.2026) · LIPP, art. 31 let. d, 32 let. a et 35 (rsGE D 3 08) · RCEPF, art. 8 et 9, période fiscale 2026 (rsGE D 3 08.05) · OFAS, Votre cotisation au 3e pilier (20.09.2026) · DFF, compensation de la progression à froid IFD 2026.