Mis à jour le 23.09.2026 · Chiffres 2027 officiels (AFC, 22.09.2026) · Rédigé par Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs de Smart Léman · Registre FINMA F01533002
Impôt fédéral direct 2027 : barèmes et déductions relevés de 0,47 %
La Confédération compense la progression à froid : pour l’année fiscale 2027, tous les échelons du barème de l’impôt fédéral direct (IFD) et plusieurs déductions sont relevés de 0,47 %. La décision est officielle depuis la lettre circulaire de l’Administration fédérale des contributions (AFC) du 22.09.2026 et s’applique dès le 01.01.2027. L’effet sur votre impôt reste modeste : quelques dizaines de francs par an.
Qui vous parle : Smart Léman est un cabinet de conseil indépendant en assurance et prévoyance établi au Grand-Saconnex (Genève), enregistré au registre de la FINMA sous le n° F01533002 et noté 4,9/5 sur plus de 115 avis Google. Nous suivons chaque publication fiscale officielle pour mettre à jour nos guides et les déclarations de nos clients, résidents comme frontaliers.
L’essentiel en 30 secondes
- +0,47 % sur tout le barème IFD 2027 : c’est le renchérissement mesuré entre le 30.06.2025 et le 30.06.2026 (indice de 170,4 à 171,2 points).
- Décision officielle : ordonnance du DFF du 16.09.2026, lettre circulaire de l’AFC du 22.09.2026, en vigueur le 01.01.2027.
- Déductions relevées : frais de garde 25 900 CHF, formation continue 13 100 CHF, réduction d’impôt par enfant 264 CHF. La déduction pour enfant reste à 6 800 CHF.
- Exemple : personne seule avec 100 000 CHF de revenu imposable, IFD de 2 684.35 CHF en 2026 et 2 667.90 CHF en 2027.
- Pas d’effet sur la déclaration remplie en 2027 : elle porte sur les revenus 2026 et utilise les montants 2026.
- Le plafond du 3e pilier A 2027 n’est pas concerné : il sera fixé séparément par le Conseil fédéral.
1. Ce qui a été décidé le 22.09.2026
Le barème de l’IFD et plusieurs déductions sont adaptés au renchérissement de 0,47 % pour l’année fiscale 2027. Chaque année, l’AFC aligne ces montants sur l’indice suisse des prix à la consommation au 30 juin : entre le 30.06.2025 et le 30.06.2026, l’indice est passé de 170,4 à 171,2 points. Pour 2026, la compensation n’avait été que de 0,06 % (indice passé de 170,3 à 170,4 points) : trop faible pour modifier les déductions, elle n’avait que légèrement relevé les échelons du barème.
Le Département fédéral des finances a adapté l’ordonnance sur la progression à froid le 16.09.2026 ; l’AFC a publié les nouveaux barèmes et déductions dans sa lettre circulaire n° 2-220-D-2026-f du 22.09.2026. L’objectif est d’éviter qu’une hausse de salaire qui ne fait que suivre l’inflation vous fasse payer proportionnellement plus d’impôt.
2. Les chiffres 2026 et 2027
Tous les seuils du barème montent de 0,47 % ; le tableau reprend les montants publiés par l’AFC pour 2026 et pour 2027.
| Élément | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Revenu imposable exonéré, personne seule | 15 200 CHF | 15 300 CHF |
| Revenu imposable exonéré, couple marié ou famille | 29 700 CHF | 29 900 CHF |
| Taux maximal de 11,5 % atteint dès (personne seule) | 794 000 CHF | 797 500 CHF |
| Déduction pour frais de garde des enfants (max.) | 25 800 CHF | 25 900 CHF |
| Frais de formation et de formation continue (max.) | 13 000 CHF | 13 100 CHF |
| Réduction du montant de l’impôt par enfant | 263 CHF | 264 CHF |
| Imposition d’après la dépense (minimum) | 435 000 CHF | 437 000 CHF |
Source : lettre circulaire AFC n° 2-220-D-2026-f du 22.09.2026. Les montants 2026 proviennent de la lettre circulaire n° 2-215-D-2025-f.
3. Combien d’impôt en moins ?
À revenu imposable identique, l’IFD 2027 baisse de 16 à 55 CHF selon les profils ci-dessous, calculés avec les barèmes officiels 2026 et 2027.
| Profil | IFD 2026 | IFD 2027 | Écart |
|---|---|---|---|
| Personne seule, revenu imposable 100 000 CHF | 2 684.35 CHF | 2 667.90 CHF | −16.45 CHF |
| Personne seule, revenu imposable 120 000 CHF | 4 248.55 CHF | 4 221.10 CHF | −27.45 CHF |
| Couple marié, revenu imposable 150 000 CHF (avant réduction par enfant) | 5 408.00 CHF | 5 353.00 CHF | −55.00 CHF |
Si votre salaire augmente simplement au rythme de l’inflation, votre charge fiscale reste stable : c’est exactement le but de la compensation. Les économies d’impôt significatives viennent d’ailleurs : versements au 3e pilier A, rachats LPP et une déclaration qui n’oublie aucune déduction.
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Faire mon bilan gratuit4. Qui est concerné ?
Tous les contribuables soumis à l’IFD sont concernés, mais pas au même moment ni de la même façon.
Résidents suisses taxés au barème ordinaire
L’IFD 2027 sera calculé avec les nouveaux barèmes dans la déclaration des revenus 2027, remplie en 2028. Pour la déclaration 2026 que vous remplirez au printemps 2027, ce sont toujours les montants 2026 qui s’appliquent.
Frontaliers et titulaires d’un permis B
L’IFD est compris dans l’impôt à la source prélevé sur le salaire (sauf pour un frontalier résidant en France et employé dans l’un des huit cantons de l’accord du 11.04.1983, dont Vaud, Valais, Neuchâtel et Jura : son salaire est imposé en France et il n’est pas concerné). L’indexation se retrouvera dans les barèmes genevois d’impôt à la source 2027, attendus d’ici la fin de l’année, puis dans la taxation ordinaire ultérieure : obligatoire pour un permis B dès 120 000 CHF de revenu brut annuel (ou sur demande), réservée, pour un frontalier, aux quasi-résidents. Pour un permis B, voir aussi notre guide impôt du permis B à Genève.
À ne pas confondre avec l’impôt cantonal et communal
L’impôt cantonal et communal genevois est indexé séparément, selon ses propres règles. Les barèmes et déductions genevois 2027 ne sont pas encore publiés ; ils sont attendus d’ici la fin de l’année (le règlement genevois 2026 avait été adopté le 08.10.2025, celui de 2025 le 11.12.2024). Suivez les échéances dans notre calendrier fiscal 2027.
5. Ce qui ne change pas en 2027
Plusieurs montants de l’IFD restent identiques en 2027, faute d’un renchérissement suffisant pour les modifier.
- Déduction pour enfant et pour personne à charge : 6 800 CHF.
- Déduction pour couples mariés : 2 800 CHF.
- Primes d’assurance et intérêts d’épargne : 1 800 CHF (personne seule) et 3 700 CHF (couple marié), avec cotisations au 2e pilier et au 3e pilier A.
- Frais de déplacement : 3 300 CHF au maximum ; repas pris à l’extérieur : 3 200 CHF par an.
- Intérêt moratoire : 4,0 % ; intérêt rémunératoire sur les paiements anticipés : 0,0 %.
6. Comment Smart Léman vous accompagne
La compensation de 0,47 % se fait sans vous ; les vraies économies demandent une stratégie. Concrètement, nous :
- vérifions que votre déclaration d’impôt à Genève n’oublie aucune déduction ;
- calculons le versement 3a et le rachat LPP qui ont le plus d’effet sur votre taxation ;
- indiquons à un frontalier ou à un permis B s’il a intérêt à demander la taxation ordinaire ultérieure ;
- mettons à jour vos projections dès la publication des barèmes genevois 2027.
Smart Léman : 4,9 / 5 sur plus de 115 avis Google
« J’ai particulièrement apprécié la qualité des échanges […]. Bilan fort utile. Je recommande vivement. »Katia R. · avis Google
« Monsieur Gigot est cordial, clair, s’adapte très bien à son interlocuteur et met en confiance. »Stéphane C. · avis Google
Smart Léman, cabinet de conseil en fiscalité et prévoyance à Genève
Smart Léman est un cabinet de conseil indépendant fondé en 2023 à Genève par Estelle Renou et Willy Gigot, aujourd’hui établi Chemin du Pavillon 2 — Bâtiment Octagon, 1218 Le Grand-Saconnex. Enregistré au registre de la FINMA (n° F01533002), il accompagne les résidents et les frontaliers pour leur déclaration d’impôt, leur 2e et leur 3e pilier et leur assurance maladie, à Genève ou en visioconférence.
Questions fréquentes : impôt fédéral direct 2027
Mon impôt fédéral baissera-t-il en 2027 ?
À revenu imposable identique, oui, légèrement : environ 16 CHF de moins pour une personne seule avec 100 000 CHF de revenu imposable (2 667.90 CHF au lieu de 2 684.35 CHF). Si votre salaire augmente au rythme de l’inflation, votre charge fiscale reste stable : c’est le but de la compensation.
Qu’est-ce que la progression à froid ?
C’est la hausse d’impôt que subirait un contribuable dont le salaire augmente seulement au rythme de l’inflation : son revenu passe dans des tranches plus imposées alors que son pouvoir d’achat n’a pas changé. La Confédération la compense en adaptant le barème de l’IFD et certaines déductions à l’indice suisse des prix à la consommation au 30 juin.
Ces nouveaux montants s’appliquent-ils à ma déclaration remplie en 2027 ?
Non. La déclaration remplie au printemps 2027 porte sur les revenus 2026 et utilise les montants 2026. Les barèmes et déductions 2027 s’appliqueront à la déclaration des revenus 2027, remplie en 2028.
Le plafond du 3e pilier A change-t-il avec cette décision ?
Non. Le plafond 3a 2027 dépend de l’adaptation des rentes AVS et des montants-limites LPP, décidée séparément par le Conseil fédéral (attendue d’ici fin octobre 2026). En 2026, il est de 7 258 CHF pour une personne affiliée à une caisse de pension.
Je suis frontalier : suis-je concerné ?
Si vous travaillez dans l’un des huit cantons de l’accord du 11.04.1983 (Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne, Soleure, Bâle-Ville, Bâle-Campagne), non : votre salaire est imposé en France. Si vous travaillez à Genève, indirectement : l’IFD fait partie de l’impôt à la source prélevé sur votre salaire. Son indexation sera intégrée aux barèmes genevois d’impôt à la source 2027, attendus d’ici la fin de l’année, puis à la taxation ordinaire ultérieure si vous êtes quasi-résident.
Et l’impôt cantonal genevois ?
Genève indexe séparément son barème et ses déductions, selon ses propres règles. Les chiffres 2027 sont attendus d’ici la fin de l’année ; nous mettrons nos pages à jour dès leur publication.
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