Mis à jour le 16.10.2026 · Chiffres 2026 vérifiés · Rédigé par Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs de Smart Léman, cabinet de conseil indépendant à Genève enregistré au registre de la FINMA (n° F01533002)
Impôts à Genève 2027 : le hub fiscal des résidents et des frontaliers
Cette page est le point d’entrée de nos guides fiscaux pour le canton de Genève. Elle vous oriente selon votre situation : résident suisse ou permis C, permis B imposé à la source, frontalier quasi-résident ou non, retrait d’un capital de prévoyance. Un repère commun : le 31.03.2027, délai de la déclaration et du formulaire DRIS/TOU pour les revenus 2026.
Qui vous parle : Smart Léman est un cabinet de conseil indépendant en assurance et prévoyance établi au Grand-Saconnex (Genève), enregistré au registre de la FINMA sous le n° F01533002 et noté 4,9/5 sur plus de 115 avis Google. Nous préparons les déclarations d’impôt des résidents du canton et des frontaliers (TOU, quasi-résident, DRIS, déclaration française).
L’essentiel en 30 secondes
- 31.03.2027 : délai de la déclaration 2026 et du formulaire DRIS/TOU des personnes imposées à la source.
- Permis B : TOU obligatoire dès 120 000 CHF de revenu brut annuel ; une fois annoncée, elle reste applicable les années suivantes.
- Frontalier : la TOU passe par le statut de quasi-résident (au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du ménage imposables en Suisse) et se redemande chaque année. Les conditions en détail, avec le calcul des 90 % et les pièges : notre page quasi-résident à Genève.
- Déductions 2026 : 3a jusqu’à 7 258 CHF (36 288 CHF sans 2e pilier), frais de garde jusqu’à 26 392 CHF par enfant (ICC), rachats LPP déductibles.
- Capital LPP : à Genève, 300 000 CHF retirés par une personne seule coûtent environ 19 700 CHF (≈ 6,6 %) ; un résident français est imposé en France, sauf pour le capital d’une caisse de pension de droit public (CPEG, caisse cantonale ou communale, PUBLICA) versé à une personne de nationalité suisse, binationaux compris : ce capital reste alors imposé en Suisse, l’impôt à la source étant définitif.
1. Votre situation fiscale en un tableau
À Genève, le régime dépend du permis et du domicile : déclaration ordinaire pour les Suisses et les permis C, impôt à la source pour les permis B et les frontaliers, complété ou non par une déclaration (TOU).
| Situation | À faire jusqu’au 31.03.2027 inclus | Guide |
|---|---|---|
| Suisse ou permis C (déclaration ordinaire) | Déposer la déclaration 2026 (prolongation possible) | Déclaration d’impôt à Genève |
| Permis B, revenu brut inférieur à 120 000 CHF (impôt à la source) | DRIS (barème, enfants) ou TOU sur demande (3a, rachats) | Impôts et permis B |
| Permis B, revenu brut dès 120 000 CHF (TOU obligatoire) | Annoncer la TOU une fois, puis déclarer | Impôts et permis B |
| Frontalier, au moins 90 % des revenus du ménage imposables en Suisse (quasi-résident) | Demander la TOU, à renouveler chaque année | Statut de quasi-résident |
| Frontalier, moins de 90 % (impôt à la source définitif) | DRIS si besoin ; déclaration française | Impôt à la source du frontalier |
2. Résident suisse ou permis C : la déclaration ordinaire
Un résident suisse ou permis C remplit chaque année une déclaration complète (ICC et IFD), au plus tard le 31.03.2027 pour les revenus 2026 ; toutes les déductions de prévoyance, de famille et de frais professionnels s’y appliquent.
- Choisir sa méthode : GeTax, fiduciaire ou accompagnement, faire ses impôts à Genève en 2027 : les options comparées.
- Remplir : le guide de la déclaration d’impôt à Genève et la liste chiffrée des déductions 2026.
- Estimer : le simulateur d’impôt Genève (ICC + IFD).
- Déléguer : une déclaration préparée par Smart Léman, ou l’avis d’un conseiller fiscal à Genève.
3. Permis B : impôt à la source et TOU
Un résident permis B est imposé à la source par son employeur ; la taxation ordinaire ultérieure devient obligatoire (art. 89 LIFD) dès 120 000 CHF de revenu brut annuel, dès 3 000 CHF de revenus non imposés à la source, ou en présence d’une fortune imposable ou d’un bien immobilier. En dessous, elle se demande (art. 89a LIFD). Dans les deux cas, une seule annonce : la TOU « reste applicable à vous et à votre conjoint toutes les années suivantes » (ge.ch) et ouvre les déductions que la source ignore (3a, rachats LPP, frais de garde, frais effectifs). La DRIS, elle, corrige un barème erroné, un enfant oublié ou le revenu du conjoint (barème C), sans aucune déduction de prévoyance.
Une TOU demandée n’est pas un essai : avec peu de déductions, la déclaration complète peut coûter plus que l’impôt à la source. Simulez avant de signer ; notre guide impôts et permis B à Genève 2027 passe les cas en revue.
Faites vérifier votre situation fiscale avant le 31.03.2027. Premier rendez-vous de 45 minutes, à Genève ou en visioconférence.
« J'ai eu un très bon échange avec M. Gigot de Smart Léman… Il a également étudié ma situation personnelle et m'a apporté des conseils. Accompagnement très professionnel. » — Aline L., avis Google, août 2026
Faire mon bilan gratuit4. Frontalier : DRIS ou quasi-résident
Un frontalier paie l’impôt à la source à Genève et déclare ses revenus suisses en France, où la convention franco-suisse évite la double imposition. Deux corrections existent, à déposer au plus tard le 31.03.2027 (délai non prolongeable) : la DRIS, qui rectifie le barème et les charges de famille, et la TOU de quasi-résident, ouverte si au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du ménage sont imposables en Suisse.
| Critère | DRIS | TOU quasi-résident |
|---|---|---|
| Condition | Barème, enfants ou revenu du conjoint mal appliqués | Au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du ménage imposables en Suisse |
| Ce qui change | Le barème (A, B, C, H) et les charges d’enfants | Toutes les déductions d’un résident : 3a, rachats LPP, frais de garde |
| Durée | L’année concernée | L’année concernée, à redemander chaque année (art. 99a LIFD) ; irrévocable pour l’année demandée |
Deux erreurs fréquentes : croire que le 3a se déduit par une DRIS (seule la TOU le permet) et croire que la TOU d’un frontalier engage les années suivantes (elle se renouvelle chaque année).
Guides : l’impôt à la source du frontalier à Genève · Impôt Quasi-Résident, le service frontaliers de Smart Léman (conditions, simulation, dépôt de la TOU) · 3e pilier frontalier et fiscalité française.
Résident, permis B ou frontalier : payez-vous le bon impôt ?
Un barème C mal appliqué, une TOU non demandée, un 3a versé « pour les impôts » sans statut de quasi-résident : à Genève, l’erreur se compte en milliers de francs et se corrige rarement après le 31 mars. Dites-nous votre situation : nous vérifions votre statut, vos déductions et ce qu’il faut déposer, et nous le déposons pour vous.
Faire mon bilan gratuit Prendre rendez-vous5. Retrait du 2e ou du 3e pilier : qui impose, combien
Un capital de prévoyance est imposé séparément, à un cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD, art. 45 LIPP) : pour une personne seule domiciliée en ville de Genève, 300 000 CHF coûtent environ 19 700 CHF en 2026 (≈ 6,6 %) et 500 000 CHF environ 37 050 CHF (≈ 7,4 %), selon les barèmes 2026 de l’AFC. Un résident français est imposé en France, sauf pour le capital d’une caisse de pension de droit public (CPEG, caisse cantonale ou communale, PUBLICA) versé à une personne de nationalité suisse, binationaux compris : ce capital reste alors imposé en Suisse, l’impôt à la source étant définitif, sans remboursement.
- Domicile en France : l’impôt suisse retenu à la source est remboursé sur demande dans les 3 ans, sauf capital d’une caisse de pension de droit public versé à une personne de nationalité suisse (voir ci-dessus) ; en France, prélèvement de 7,5 % après abattement de 10 % sur option (art. 163 bis II CGI), sinon barème.
- Prélèvements sociaux : CSG-CRDS au taux plein 9,1 % pour les affiliés à l’URSSAF frontalier (anciennement CMU), taux réduits selon le revenu fiscal de référence ; exonération pour les affiliés à la LAMal, sur justificatif.
- Canton de la fondation : sans effet pour un résident suisse, imposé à son domicile.
Guides : impôts sur le retrait du 2e pilier · retrait du 3e pilier : impôts et échelonnement.
6. Les déductions qui comptent en 2026
Les déductions les plus lourdes sont celles de la prévoyance : 7 258 CHF de 3a pour un salarié affilié à une caisse de pension (36 288 CHF au maximum sans 2e pilier) et les rachats LPP. Elles ne s’obtiennent qu’en déclaration ordinaire ou en TOU, pas par une DRIS. Le rachat 3a rétroactif (lacunes dès 2025) est possible pour la première fois en 2026.
| Déduction | Montant 2026 | Qui y a droit |
|---|---|---|
| Pilier 3a | 7 258 CHF avec 2e pilier ; 20 % du revenu net, max 36 288 CHF sans 2e pilier | Résidents ; frontaliers en TOU quasi-résident |
| Rachat LPP | Déductible ; blocage de 3 ans avant un retrait en capital | Résidents ; frontaliers en TOU quasi-résident |
| Frais de garde (ICC) | 26 392 CHF par enfant | Enfants gardés par des tiers |
| Assurance-vie / 3b (ICC, art. 31 let. d LIPP) | 2 352 CHF (personne seule) ; 3 528 CHF (couple) ; + 962 CHF par charge de famille ; doublés sans 2e pilier ni 3a | Résidents en déclaration ou TOU |
Guides : rachat LPP et déduction fiscale · rachat 3a rétroactif : le mode d’emploi 2026 · déductions d’impôts à Genève 2026.
7. Les dates à retenir
Une seule date structure l’année fiscale genevoise : le 31.03.2027, délai de la déclaration 2026 et du formulaire DRIS/TOU.
- 31.12.2026 : dernier jour pour verser le 3a et exécuter un rachat LPP déductible de l’année.
- 31.03.2027 : déclaration des résidents (prolongation possible) ; DRIS/TOU des permis B et des frontaliers, sans prolongation.
- Printemps 2027 : déclaration française des revenus 2026 (2042, 2047, 3916), selon le calendrier de la DGFiP.
Le détail mois par mois : calendrier fiscal Genève 2027. Les nouveautés déjà connues : impôt fédéral direct 2027 (barèmes et déductions relevés de 0,47 %) et baisse d’impôts à Genève (barème cantonal abaissé depuis 2025).
8. Comment Smart Léman vous accompagne
Le régime d’abord, les déductions ensuite, le dépôt enfin.
- Diagnostic du statut : déclaration ordinaire, DRIS, TOU ou quasi-résident, avec simulation du gain avant tout engagement.
- Déclaration genevoise complète : résidents, permis B en TOU et quasi-résidents, dépôt et lecture du bordereau (fiduciaire déclaration d’impôt Genève).
- Déclaration française du frontalier : revenus suisses, crédit d’impôt, comptes étrangers.
- Prévoyance et impôt ensemble : 3a, rachat LPP, capital ou rente, avec l’effet fiscal calculé pour votre pays (conseiller fiscal à Genève et frontaliers).
Si vous souscrivez une solution par notre intermédiaire, la compagnie nous rémunère. Pour un conseil seul, sans souscription, le tarif vous est annoncé par écrit avant tout travail.
Smart Léman : 4,9 / 5 sur plus de 115 avis Google
« J’ai particulièrement apprécié la qualité des échanges […]. Bilan fort utile. Je recommande vivement. »Katia R. · mars 2026 · avis Google
« Monsieur Gigot est cordial, clair, s’adapte très bien à son interlocuteur et met en confiance. »Stéphane C. · mars 2026 · avis Google
Smart Léman, cabinet de conseil en fiscalité et prévoyance à Genève
Smart Léman Sàrl, Chemin du Pavillon 2 — Bâtiment Octagon, 1218 Le Grand-Saconnex, est inscrite au registre de la FINMA sous le n° F01533002. Fondé par Estelle Renou et Willy Gigot, le cabinet conseille résidents et frontaliers sur leurs impôts, leur 2e et 3e pilier et leurs assurances, au bureau ou en visioconférence, du lundi au vendredi de 10 h à 19 h et le samedi matin sur rendez-vous.
Questions fréquentes : impôts à Genève
Quel est le délai pour déclarer ses impôts à Genève en 2027 ?
Le 31.03.2027 pour les revenus 2026. Les résidents en déclaration ordinaire peuvent demander une prolongation ; les permis B et les frontaliers qui déposent un formulaire DRIS/TOU n’en ont pas : passé cette date, l’impôt à la source prélevé en 2026 est définitif.
Quelle différence entre DRIS et TOU ?
La DRIS (demande de rectification de l’impôt à la source) corrige le barème, les enfants à charge ou le revenu du conjoint, sans toucher aux déductions. La TOU (taxation ordinaire ultérieure) remplace l’impôt à la source par une déclaration complète et ouvre le 3a, les rachats LPP et les frais de garde. Les deux se déposent au plus tard le 31.03.2027, délai non prolongeable.
Un frontalier doit-il redemander la TOU chaque année ?
Oui. Pour un contribuable non résident, ge.ch précise que la demande de TOU se fait chaque année, au plus tard le 31.03.2027 pour les revenus 2026. Seul un résident (permis B) reste en TOU après une première annonce. Pour l’année demandée, la TOU du frontalier est toutefois irrévocable.
Permis B : à partir de quel revenu la déclaration est-elle obligatoire ?
Dès 120 000 CHF de revenu brut annuel, ou dès 3 000 CHF de revenus non imposés à la source, ou en cas de fortune imposable ou de bien immobilier. La TOU s’annonce une seule fois et reste applicable ensuite. En dessous, la TOU sur demande vaut la peine si vos déductions dépassent l’économie du barème.
Qu’est-ce qu’un quasi-résident ?
Un frontalier dont au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du ménage sont imposables en Suisse, les revenus des deux conjoints additionnés. Ce statut lui permet de demander la TOU et d’obtenir les mêmes déductions qu’un résident. Impôt Quasi-Résident, le service frontaliers de Smart Léman, vérifie la condition et simule le gain avant tout dépôt.
Le 3a est-il déductible pour un frontalier ?
Seulement s’il est quasi-résident et dépose une TOU ; la DRIS ne le permet pas. Le plafond 2026 est de 7 258 CHF avec un 2e pilier. À la sortie, le capital d’un résident français est imposé en France (7,5 % après abattement de 10 %, sur option), l’impôt suisse retenu à la source étant remboursé dans les 3 ans.
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Statut, barème, TOU ou DRIS, déductions 3a et rachats : nous vérifions votre situation et nous déposons pour vous ce qui doit l’être avant le 31.03.2027, déclaration genevoise et française comprises. Premier rendez-vous de 45 minutes, à Genève ou en visioconférence, réponse sous 24 h ouvrées.
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