Mis à jour le 23.09.2026 · Chiffres 2026 vérifiés · Rédigé par Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs de Smart Léman · Registre FINMA F01533002

Déductions d’impôts à Genève 2026 : la liste complète chiffrée

À Genève, chaque franc déduit pèse lourd : les taux marginaux comptent parmi les plus élevés de Suisse, baisse cantonale de 2025 comprise. Pour un revenu moyen à élevé, 1 000 CHF de déduction représentent 250 à 400 CHF d’impôt en moins, cantonal et fédéral cumulés. Cette page recense les déductions de la période fiscale 2026 (déclaration à déposer en 2027) avec les montants officiels du règlement genevois RCEPF et de la LIFD.

Qui vous parle : Smart Léman est un cabinet de conseil indépendant en assurance et prévoyance établi au Grand-Saconnex (Genève), enregistré au registre de la FINMA sous le n° F01533002 et noté 4,9/5 sur plus de 115 avis Google. Nous aidons les résidents genevois et les frontaliers quasi-résidents à activer ces déductions dans le bon ordre : 3e pilier, rachats LPP, frais de garde, primes, avec les justificatifs que l’administration attend.

1. Le tableau des déductions 2026 en un coup d’œil

Voici les plafonds applicables à la période fiscale 2026 pour l’impôt cantonal et communal (ICC) et l’impôt fédéral direct (IFD). Les montants ICC sont ceux du règlement genevois RCEPF (état février 2026), les montants IFD ceux de la LIFD au 01.01.2026.

Déduction	ICC Genève 2026	IFD 2026
3e pilier A (affilié à une caisse de pension)	7 258 CHF	7 258 CHF
3e pilier A (sans caisse de pension)	20 % du revenu, max 36 288 CHF	20 % du revenu, max 36 288 CHF
Pilier 3b et intérêts d’épargne (personne seule / couple)	2 352 / 3 528 CHF, doublés sans 2e pilier ni 3a ; + 962 CHF par charge de famille	Inclus dans le forfait primes : 1 800 / 3 700 CHF, + 700 CHF par enfant
Rachat LPP	Selon le potentiel de rachat du certificat	Idem
Frais de garde (par enfant de moins de 14 ans)	26 392 CHF	25 800 CHF
Primes d’assurance-maladie et accidents	Jusqu’au double de la prime moyenne cantonale OFSP, par classe d’âge	Dans le forfait primes ci-dessus (majoré de moitié sans 2e pilier ni 3a)
Frais médicaux non remboursés	Part qui dépasse 0,5 % du revenu net	Part qui dépasse 5 % du revenu net
Frais professionnels (forfait)	3 % du revenu, min 641 CHF, max 1 817 CHF	Min 2 000 CHF, max 4 000 CHF
Frais de déplacement	536 CHF au maximum	3 300 CHF au maximum
Formation continue	12 791 CHF	13 000 CHF
Charge de famille / enfant	13 698 CHF (10 536 CHF si frais de garde déduits)	6 800 CHF, plus 263 CHF de réduction d’impôt
Dons à des institutions d’utilité publique	Jusqu’à 20 % du revenu net	Jusqu’à 20 % du revenu net (dès 100 CHF)

ICC et IFD se calculent séparément dans la même déclaration : une déduction admise à Genève mais pas à l’IFD (le pilier 3b, par exemple) n’allège que la part cantonale et communale.

2. Qui peut faire valoir ces déductions

Toute personne qui dépose une déclaration ordinaire à Genève peut faire valoir l’ensemble de ces déductions. Les contribuables imposés à la source doivent d’abord obtenir une taxation ordinaire ultérieure (TOU) ; sans TOU, seules les corrections de barème sont possibles.

• Résidents suisses et permis C : déclaration ordinaire, toutes les déductions s’appliquent.
• Résidents avec permis B imposés à la source : la TOU est obligatoire dès 120 000 CHF de revenu brut annuel ; en dessous, elle se demande jusqu’au 31 mars de l’année suivante et reste applicable pour les années suivantes. Détail sur notre page impôts et permis B à Genève.
• Frontaliers résidant en France : seuls les quasi-résidents (au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du ménage imposables en Suisse) accèdent aux déductions, par une TOU à renouveler chaque année au plus tard le 31 mars. Les autres restent au barème de l’impôt à la source.

3. Le 3e pilier A : la déduction de référence, 7 258 CHF

En 2026, un salarié affilié à une caisse de pension déduit jusqu’à 7 258 CHF versés sur un 3e pilier A, à l’ICC comme à l’IFD. Sans caisse de pension, la limite est de 20 % du revenu net d’activité, au maximum 36 288 CHF.

L’économie dépend du taux marginal : de 1 500 à 2 900 CHF par an selon le revenu, environ 1 900 CHF pour un salaire de 90 000 CHF (voir notre simulateur d’impôt Genève). Le capital reste disponible dès cinq ans avant l’âge de référence AVS, soit 65 ans (64 ans et 6 mois pour les femmes nées en 1962, 64 ans et 9 mois pour celles nées en 1963), et jusqu’à cinq ans après en cas de poursuite d’une activité lucrative.

Le rachat rétroactif 3a depuis 2026

Depuis le 01.01.2025, les années sans versement complet peuvent être rattrapées : le premier rachat est possible en 2026 pour la lacune de 2025, jusqu’à dix ans en arrière, dans la limite de la petite déduction par année rachetée, et à condition que la cotisation ordinaire de l’année soit versée en plein. Les années antérieures à 2025 ne se rattrapent pas. Mode d’emploi sur notre page rachat 3a rétroactif.

Un 3e pilier en assurance ajoute une couverture décès ou une libération des primes en cas d’invalidité ; si personne ne dépend de vous et que votre horizon est court, un compte peut suffire. Dans tous les cas, un 3e pilier se garde au minimum sept ans.

4. Le pilier 3b genevois : une déduction que presque aucun autre canton n’accorde

Genève déduit à l’ICC les primes d’assurance-vie (pilier 3b) et les intérêts d’épargne jusqu’à 2 352 CHF pour une personne seule et 3 528 CHF pour un couple marié en 2026 (art. 31 let. d LIPP, art. 8 RCEPF). Seul Fribourg connaît une déduction cantonale comparable, plafonnée à 750 CHF (1 500 CHF pour un couple).

Le plafond genevois varie avec la situation de prévoyance :

Situation en 2026	Plafond ICC	Par charge de famille
Personne seule affiliée à une caisse de pension ou à un 3a	2 352 CHF	+ 962 CHF
Personne seule sans caisse de pension ni 3a	4 704 CHF	+ 1 924 CHF
Couple marié, les deux affiliés	3 528 CHF	+ 962 CHF
Couple marié, un seul conjoint affilié	5 292 CHF	+ 1 443 CHF
Couple marié, aucun affilié	7 056 CHF	+ 1 924 CHF

Le barème cantonal 2026 plafonne à 18 % de taux de base, soit un taux marginal ICC d’environ 25 à 32 % centimes additionnels compris pour un revenu moyen à élevé : une personne seule affiliée économise ainsi 600 à 750 CHF par an, un couple sans affiliation jusqu’à 2 250 CHF. La déduction est cantonale uniquement : à l’IFD, ces primes entrent dans le forfait de la section 7, souvent déjà saturé par les primes maladie. Les critères du contrat sont détaillés sur notre page 3e pilier à Genève : déductions 3a et 3b.

5. Les rachats LPP : le levier le plus puissant

Un rachat dans la caisse de pension est déductible en totalité du revenu imposable, à l’ICC et à l’IFD, dans la limite du potentiel de rachat indiqué sur votre certificat de prévoyance. Un rachat de 20 000 CHF représente 6 000 à 8 000 CHF d’impôt en moins à un taux marginal de 30 à 40 %.

Deux règles encadrent le levier : le capital racheté est bloqué trois ans avant tout retrait en capital (logement, départ définitif, retraite), et une personne arrivée de l’étranger ne peut racheter que 20 % de son salaire assuré par an pendant les cinq premières années (art. 60b OPP 2). Échelonner un rachat sur plusieurs années fiscales est en général plus efficace qu’un versement unique : chaque tranche reste déduite à un taux marginal élevé au lieu de faire chuter celui-ci en une seule année. Nous détaillons la méthode sur la page rachat LPP et déduction fiscale.

6. Les frais de garde : jusqu’à 26 392 CHF par enfant

Les frais de garde par un tiers (crèche, accueil familial de jour, parascolaire) sont déductibles jusqu’à 26 392 CHF par enfant à l’ICC (art. 35 LIPP, art. 9 RCEPF) et 25 800 CHF à l’IFD (art. 33 al. 3 LIFD) pour la période fiscale 2026, si l’enfant a moins de 14 ans, vit dans votre ménage et si les frais, documentés, sont liés à votre activité lucrative, votre formation ou une incapacité de gain.

Seuls les frais effectifs justifiés comptent : factures de crèche ou de la structure d’accueil, contrat de parascolaire.

Et pour 2027 ? Les montants ci-dessus valent pour la période fiscale 2026, déclarée en 2027. Pour l’année fiscale 2027, l’AFC a relevé les barèmes et déductions de l’IFD de 0,47 % (lettre circulaire du 22.09.2026) : frais de garde 25 900 CHF à l’IFD, réduction d’impôt de 264 CHF par enfant (au lieu de 263 CHF), formation continue 13 100 CHF. Tous les chiffres dans notre page impôt fédéral direct 2027.

7. Primes d’assurance-maladie et frais médicaux : Genève est généreux

À l’ICC, les primes d’assurance-maladie et accidents sont déductibles jusqu’au double de la prime moyenne cantonale fixée par l’OFSP pour votre classe d’âge, pour vous et chaque personne à votre charge (art. 32 let. a LIPP). Les subsides reçus se déduisent du montant. Concrètement, une prime LAMal ordinaire tient entièrement dans ce plafond.

À l’IFD, le forfait est bien plus étroit : 1 800 CHF pour une personne seule, 3 700 CHF pour un couple, plus 700 CHF par enfant, majorés de moitié pour ceux qui ne cotisent ni au 2e pilier ni au 3a (art. 33 al. 1 let. g et al. 1bis LIFD). Ce forfait couvre aussi les primes 3b et les intérêts d’épargne.

Frais médicaux et dentaires non remboursés

Les frais de maladie et d’accident que vous supportez vous-même (franchise, quote-part, dentiste, lunettes) sont déductibles pour la part qui dépasse 0,5 % du revenu net à l’ICC (art. 32 let. b LIPP), contre 5 % à l’IFD. Ce seuil cantonal très bas rend la déduction accessible dès une année dentaire un peu lourde : conservez chaque décompte et chaque facture.

8. Intérêts hypothécaires et frais d’entretien : l’atout des propriétaires

Les intérêts de la dette hypothécaire sont déductibles à l’ICC comme à l’IFD, à concurrence du rendement imposable de la fortune augmenté de 50 000 CHF (art. 33 al. 1 let. a LIFD). Pour 10 000 CHF d’intérêts, l’allègement se situe entre 3 000 et 4 000 CHF à un taux marginal de 30 à 40 %. Règle valable jusqu’à la période fiscale 2028 : dès le 01.01.2029, plus de déduction des intérêts ni de l’entretien pour le logement occupé par son propriétaire, sauf une déduction temporaire et plafonnée pour un premier logement (10 000 CHF pour un couple marié, 5 000 CHF pour les autres, dégressive sur 10 ans). Qui y gagne, qui y perd, et ce que deviennent les travaux d’économie d’énergie : voir la fin de la valeur locative à Genève.

S’y ajoutent les frais d’entretien du logement occupé, au choix chaque année entre les frais effectifs et un forfait sur la valeur locative : à l’ICC, 15 % si le bâtiment a dix ans ou moins, 25 % au-delà (art. 34 let. d LIPP, art. 21 RIPP) ; à l’IFD, 10 % et 20 % de la valeur locative brute (ordonnance fédérale sur les frais relatifs aux immeubles, RS 642.116). Les travaux d’économie d’énergie comptent comme entretien et se reportent sur les deux périodes suivantes s’ils dépassent le revenu de l’année. L’arbitrage entre amortissement direct, amortissement indirect par le 3e pilier et charge d’intérêts se décide sur l’ensemble du patrimoine. Le fonctionnement de l’amortissement indirect, et ce que change la suppression de la valeur locative au 01.01.2029, sont expliqués dans hypothèque et 3e pilier.

9. Les autres déductions à ne pas oublier

Plusieurs déductions plus modestes passent souvent à la trappe ; cumulées, elles retirent quelques milliers de francs du revenu imposable.

• Frais professionnels : forfait de 3 % du revenu, entre 641 et 1 817 CHF à l’ICC (art. 6 RCEPF) ; entre 2 000 et 4 000 CHF à l’IFD. Des frais effectifs plus élevés restent justifiables.
• Frais de déplacement : 536 CHF au maximum à l’ICC, 3 300 CHF à l’IFD (art. 26 LIFD).
• Formation et formation continue à des fins professionnelles : 12 791 CHF à l’ICC (art. 12 RCEPF), 13 000 CHF à l’IFD, reconversion comprise.
• Couple à deux revenus : 1 054 CHF à l’ICC (art. 10 RCEPF) ; à l’IFD, 50 % du revenu le plus bas, entre 8 600 et 14 100 CHF, plus 2 800 CHF pour tout couple marié (art. 35 LIFD).
• Charges de famille : 13 698 CHF par charge entière à l’ICC (enfant mineur, ou majeur jusqu’à 25 ans révolus sous conditions de revenu et de fortune) ; 6 800 CHF par enfant à l’IFD, plus 263 CHF de réduction directe de l’impôt.
• Dons : jusqu’à 20 % du revenu net à l’ICC et à l’IFD, quittance exigée à Genève dès 300 CHF. Cotisations à un parti politique : 10 000 CHF à l’ICC, 10 600 CHF à l’IFD.

10. La baisse d’impôt de 8,7 % (2025) est intégrée dans le barème

Depuis l’année fiscale 2025, le barème cantonal genevois de l’impôt sur le revenu est réduit de 8,7 % en moyenne, de 5,3 % pour les plus hauts revenus à 11,4 % pour la classe moyenne, à la suite de la votation du 24.11.2024. La baisse s’applique automatiquement, sans démarche, et vaut aussi pour 2026 ; notre page baisse d’impôts à Genève en détaille l’effet par tranche de revenu.

Elle ne remplace aucune déduction : les deux effets se cumulent. Elle réduit légèrement le rendement de chaque franc déduit à l’ICC (le taux marginal cantonal a baissé), sans rien changer à l’IFD. Les ordres de grandeur de cette page en tiennent compte.

11. Dans quel ordre activer les déductions : un exemple chiffré

L’ordre compte autant que les plafonds : on active d’abord les déductions qui ne coûtent rien (frais effectifs déjà payés), puis celles qui immobilisent de l’épargne (3e pilier), et enfin celles qui engagent du capital sur la durée (rachats LPP).

Exemple : couple marié à Genève, 160 000 CHF de revenus, un enfant en crèche pour 18 000 CHF par an, taux marginal combiné d’environ 30 %.

1. Frais de garde effectifs (18 000 CHF, sous le plafond ICC de 26 392 CHF) : environ 5 400 CHF d’impôt en moins, avant l’ajustement de la charge de famille.
2. Deux 3e piliers A (2 × 7 258 CHF = 14 516 CHF) : environ 4 350 CHF.
3. Rachat LPP échelonné (par exemple 10 000 CHF par an sur trois ans) : environ 3 000 CHF supplémentaires chaque année.

Économie annuelle : environ 12 700 CHF avec les trois leviers, contre environ 4 350 CHF si seul le 3a est utilisé. Ces montants sont des ordres de grandeur ; le calcul exact dépend de votre commune et des autres postes de la déclaration. Les délais et les pièces à préparer sont sur notre page déclaration d’impôts à Genève.

12. Comment Smart Léman vous accompagne

Le premier rendez-vous est sans frais d’honoraires. Si vous souscrivez une solution par notre intermédiaire, la compagnie nous rémunère. Pour un conseil seul, sans souscription, le tarif vous est annoncé par écrit avant tout travail.

• Bilan des déductions : lecture de votre dernière taxation et de votre certificat de prévoyance pour repérer les déductions non utilisées (conseil fiscal à Genève).
• Mise en place du 3e pilier : choix entre 3a et 3b genevois, en assurance ou en banque, montant et calendrier de versement (guide ouvrir un 3e pilier en Suisse).
• Plan de rachat LPP : vérification du potentiel de rachat, échelonnement et coordination avec un futur retrait en capital ou un achat immobilier.
• TOU pour permis B et quasi-résidents : vérification du seuil de 90 %, demande dans les délais du calendrier fiscal 2027 et suivi annuel.
• Justificatifs : liste des pièces à conserver (attestations 3a, décomptes de caisse-maladie, factures de crèche, attestation de rachat).

Smart Léman, cabinet de conseil en prévoyance et fiscalité à Genève

Smart Léman Sàrl est établie au Chemin du Pavillon 2 — Bâtiment Octagon, 1218 Le Grand-Saconnex, et inscrite au registre de la FINMA sous le n° F01533002. Fondé par Estelle Renou et Willy Gigot, le cabinet conseille les résidents du canton et les frontaliers sur le 3e pilier, les rachats LPP, l’assurance-maladie et l’optimisation de la déclaration d’impôt. Horaires : lundi-vendredi 10 h-19 h, samedi matin sur rendez-vous.

Sur le même thème : Faire ses impôts à Genève en 2027 · 3a ou 3b : quel 3e pilier choisir · Le guide du résident en Suisse · Toutes nos pages impôts

Sources : AFC, Feuille cantonale Genève avec les montants RCEPF 2026 (état février 2026) · LIFD, art. 26, 33, 33a et 35 (état au 01.01.2026) · AFC, lettre circulaire 2-215 : déductions IFD 2026 (11.09.2025) · OFAS, le troisième pilier : montants 3a et rachat rétroactif · ge.ch, baisse des impôts sur le revenu dès 2025 (12.12.2024) · ge.ch, communiqué du Conseil d’État du 16.10.2024 : baisse moyenne de 8,7 % · ge.ch, quand demander une taxation ordinaire ultérieure · AFC, Feuille cantonale Fribourg (art. 34 LICD)